財(cái)務(wù)審核的實(shí)務(wù)操作流程試題及答案

財(cái)務(wù)審核的實(shí)務(wù)操作流程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于財(cái)務(wù)審核的準(zhǔn)備工作？

A.制定審核計(jì)劃

B.收集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.確定審計(jì)范圍

D.熟悉被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

2.財(cái)務(wù)審核的主要目的是什么？

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.提供審計(jì)意見

3.審核過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.交易的真實(shí)性

B.交易的完整性

C.交易的合法性

D.交易的合理性

5.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.完整性原則

B.客觀性原則

C.真實(shí)性原則

D.保密性原則

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

7.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的效果

D.控制活動(dòng)的調(diào)整

8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.會(huì)計(jì)政策的選擇

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

9.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大低估風(fēng)險(xiǎn)

D.重大高估風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.公正性原則

C.實(shí)事求是原則

D.保密性原則

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審核的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審核財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序越少。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，只需關(guān)注關(guān)鍵控制的有效性。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的特定部分進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，底稿的內(nèi)容可以不完整，只要能支持審計(jì)意見即可。（）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，對于發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)必須提出保留意見或否定意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)對被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行保密。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述財(cái)務(wù)審核的四個(gè)基本階段。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，如何識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

4.描述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財(cái)務(wù)審核在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的作用及其重要性。

2.分析審計(jì)師在財(cái)務(wù)審核過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，并舉例說明其在實(shí)際工作中的重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)審核的準(zhǔn)備工作？

A.熟悉被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.獲取被審計(jì)單位的授權(quán)書

D.對審計(jì)師的職業(yè)道德進(jìn)行評估

2.財(cái)務(wù)審核的主要目標(biāo)是：

A.發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.評估內(nèi)部控制

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.以上都是

3.在實(shí)施控制測試時(shí)，審計(jì)師首先應(yīng)該：

A.審查內(nèi)部控制手冊

B.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析

C.與管理層討論內(nèi)部控制

D.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，最常用的方法是什么？

A.觀察程序

B.詢問程序

C.分析程序

D.以上都是

5.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄：

A.審計(jì)師的主觀判斷

B.被審計(jì)單位提供的信息

C.審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序

D.以上都是

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.提出保留意見

B.提出否定意見

C.不提出任何意見

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特性

B.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位的員工滿意度

8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在錯(cuò)報(bào)？

A.分析結(jié)果與行業(yè)平均水平一致

B.分析結(jié)果與歷史趨勢一致

C.分析結(jié)果與預(yù)期值有顯著差異

D.分析結(jié)果與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表一致

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提出管理建議

C.放寬審計(jì)程序

D.不采取任何行動(dòng)

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分，應(yīng)當(dāng)：

A.提出保留意見

B.提出否定意見

C.不提出任何意見

D.以上都是

答案：

1.D

2.D

3.C

4.D

5.D

6.B

7.D

8.C

9.B

10.C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)審核的準(zhǔn)備工作包括制定審核計(jì)劃、收集財(cái)務(wù)報(bào)表、確定審計(jì)范圍和熟悉業(yè)務(wù)流程，這些都是為了確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

2.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)審核的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，評估內(nèi)部控制的有效性，并最終提供審計(jì)意見。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是審計(jì)師在審核過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制方面。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，需要關(guān)注交易的真實(shí)性、完整性、合法性和合理性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

5.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循完整性、客觀性、真實(shí)性和保密性原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和信息的保密。

6.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括評估內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，這些都是審計(jì)師需要關(guān)注的方面。

7.ABC

解析思路：控制測試的目的是驗(yàn)證控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效，包括控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果。

8.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性分析程序包括會(huì)計(jì)政策的選擇、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性、財(cái)務(wù)報(bào)表的披露和編制基礎(chǔ)，這些都是審計(jì)師需要關(guān)注的方面。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，需要關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)、重大低估風(fēng)險(xiǎn)和重大高估風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：財(cái)務(wù)審核的目的之一就是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性高并不意味著審計(jì)師可以減少審計(jì)程序，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

5.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)全面評估風(fēng)險(xiǎn)，而不是對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。

6.√

解析思路：控制測試應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵控制的有效性，因?yàn)檫@些控制對防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)最為關(guān)鍵。

7.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，而不僅僅是特定部分。

8.×

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)完整記錄審計(jì)過程和結(jié)果，以支持審計(jì)意見。

9.√

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)提出保留意見或否定意見。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)，但并非對所有信息都保密。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.財(cái)務(wù)審核的四個(gè)基本階段：

a.審計(jì)計(jì)劃階段：制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍、時(shí)間和資源。

b.風(fēng)險(xiǎn)評估階段：評估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

c.實(shí)施審計(jì)程序階段：執(zhí)行具體的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

d.審計(jì)報(bào)告階段：編制和發(fā)表審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)的問題。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法：

a.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

b.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，識(shí)別異常和趨勢。

c.詢問管理層和員工，獲取對風(fēng)險(xiǎn)的看法。

d.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，運(yùn)用分析程序的方法：

a.比較財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、