精益求精2024年初級審計(jì)師考試試題及答案

精益求精2024年初級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對企業(yè)合規(guī)性的審查

2.下列關(guān)于審計(jì)的分類，正確的有：

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)

D.非獨(dú)立審計(jì)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.實(shí)施控制測試

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的

B.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的

C.審計(jì)證據(jù)是客觀的

D.審計(jì)證據(jù)是充分的

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對企業(yè)合規(guī)性的評價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要條件

C.審計(jì)獨(dú)立性是維護(hù)審計(jì)人員職業(yè)聲譽(yù)的保障

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心問題

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的主要障礙

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是保證審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員職業(yè)行為的準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心問題

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員職業(yè)行為的準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)職業(yè)道德是保證審計(jì)質(zhì)量的重要條件

C.審計(jì)職業(yè)道德是維護(hù)審計(jì)人員職業(yè)聲譽(yù)的保障

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的核心

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確定企業(yè)是否遵循了相關(guān)法律法規(guī)。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不需要對客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的肯定意見。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)面臨的所有潛在風(fēng)險(xiǎn)的總和。（）

5.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受外部審計(jì)師的影響。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立評估。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師個(gè)人自行制定的指導(dǎo)原則。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制措施主要包括對審計(jì)工作底稿的檢查和評估。（）

10.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的概念，并說明審計(jì)證據(jù)的種類。

3.簡要說明審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)工作中的重要性。

4.描述審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，以及保持獨(dú)立性對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制測試

D.實(shí)質(zhì)性程序

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的范疇：

A.管理層聲明

B.內(nèi)部憑證

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

3.審計(jì)報(bào)告中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.提供無保留意見

B.提供保留意見

C.提出否定意見

D.不發(fā)表意見

4.審計(jì)獨(dú)立性不包括以下哪項(xiàng)：

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，說法錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的核心問題

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)是：

A.國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

B.各國財(cái)政部門

C.各國審計(jì)師協(xié)會(huì)

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.提高審計(jì)效率

B.確保審計(jì)質(zhì)量

C.降低審計(jì)成本

D.提高審計(jì)師收入

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.不向客戶報(bào)告

B.向客戶報(bào)告

C.僅向管理層報(bào)告

D.僅向董事會(huì)報(bào)告

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，說法錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)客觀性

C.審計(jì)師可以接受客戶提供的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制制度以及合規(guī)性等多個(gè)方面。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)分類通常包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，而獨(dú)立審計(jì)和非獨(dú)立審計(jì)則是審計(jì)師與被審計(jì)單位關(guān)系的一種分類。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，這些步驟是確保審計(jì)工作全面性的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，它應(yīng)當(dāng)是客觀的、充分的，并且由審計(jì)人員獲取。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含了對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、內(nèi)部控制制度的評價(jià)以及合規(guī)性的評價(jià)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求，包括組織、職業(yè)和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由權(quán)威機(jī)構(gòu)制定的，為審計(jì)師提供執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括對審計(jì)工作底稿的檢查和評估。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性，并保守客戶秘密。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)的目的不僅僅是確定企業(yè)是否遵循了相關(guān)法律法規(guī)，還包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審查。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，需要對客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，以了解控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告可能包含肯定意見、保留意見、否定意見或無法表示意見，取決于審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

4.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而不是所有潛在風(fēng)險(xiǎn)的總和。

5.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師可能受到外部審計(jì)師的影響，尤其是在共享信息或協(xié)調(diào)工作時(shí)。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立評估，以確保審計(jì)結(jié)論的客觀性。

7.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由權(quán)威機(jī)構(gòu)制定的，不是由審計(jì)師個(gè)人自行制定的。

8.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任向客戶報(bào)告，以采取糾正措施。

9.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制確實(shí)包括對審計(jì)工作底稿的檢查和評估。

10.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并使用風(fēng)險(xiǎn)評估程序來確定風(fēng)險(xiǎn)水平，從而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和