自我評估中級審計(jì)師試題及答案

自我評估中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的原則有哪些？

A.系統(tǒng)性

B.客觀性

C.完整性

D.合理性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)損失

C.風(fēng)險(xiǎn)因素

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

4.審計(jì)程序分為哪些階段？

A.準(zhǔn)備階段

B.實(shí)施階段

C.報(bào)告階段

D.后續(xù)階段

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理職業(yè)道德沖突？

A.主動報(bào)告

B.尋求咨詢

C.拒絕接受委托

D.忽略沖突

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會計(jì)記錄

B.詢問

C.審計(jì)工作底稿

D.現(xiàn)場觀察

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問管理層

C.評估內(nèi)部控制

D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評估不準(zhǔn)確

C.控制活動失效

D.信息與溝通不暢

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)差異？

A.要求管理層解釋

B.分析差異原因

C.考慮審計(jì)意見

D.評估對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理和內(nèi)部控制提出建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并對其有效性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于財(cái)務(wù)報(bào)表的披露問題，可以提出修改意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的會計(jì)政策選擇和運(yùn)用進(jìn)行評價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時應(yīng)采取的措施及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.濫用職權(quán)

D.獨(dú)立性

2.下列哪種審計(jì)意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.壞退意見

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪種行為可能會損害其獨(dú)立性？

A.保持客觀公正

B.提供咨詢服務(wù)

C.實(shí)施必要的外部調(diào)查

D.公開透明地披露信息

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估的組成部分？

A.內(nèi)部控制評價(jià)

B.審計(jì)證據(jù)評價(jià)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估

D.合同條款分析

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.編制審計(jì)計(jì)劃

D.進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.人力資源政策

D.信息與溝通

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必須披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的專業(yè)意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量調(diào)整

B.被審計(jì)單位管理層經(jīng)驗(yàn)豐富

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)調(diào)整歷史較短

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況可能需要出具保留意見？

A.審計(jì)程序受限

B.被審計(jì)單位管理層誠信問題

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的措施？

A.加強(qiáng)對舞弊跡象的關(guān)注

B.提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.推薦被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制

D.降低審計(jì)收費(fèi)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循系統(tǒng)性、客觀性、完整性和合理性。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)因素。

4.ABC

解析思路：審計(jì)程序分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師在處理職業(yè)道德沖突時應(yīng)主動報(bào)告、尋求咨詢和拒絕接受委托。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會計(jì)記錄、詢問、審計(jì)工作底稿和現(xiàn)場觀察。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層、評估內(nèi)部控制和進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評估不準(zhǔn)確、控制活動失效和信息與溝通不暢。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)差異時，應(yīng)要求管理層解釋、分析差異原因、考慮審計(jì)意見并評估對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈，以維護(hù)獨(dú)立性。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見，但不對管理層負(fù)責(zé)。

4.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告。

5.正確

解析思路：審計(jì)師可以提出建議，但建議不構(gòu)成審計(jì)意見。

6.錯誤

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時，審計(jì)師應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)并發(fā)表意見。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，審計(jì)師應(yīng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.正確

解析思路：審計(jì)師可以對財(cái)務(wù)報(bào)表的披露問題提出修改意見。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評價(jià)被審計(jì)單位的會計(jì)政策選擇和運(yùn)用。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)：

-分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、行業(yè)狀況和經(jīng)營環(huán)境。

-評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

-獲取和分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。

-通過詢問、觀察和測試等方法，驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評估的合理性。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷：

-理解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、行業(yè)和內(nèi)部控制。

-評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性和一致性。

-考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

-在必要時，尋求專家意見或?qū)I(yè)咨詢。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)：

-確定審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的類型。

-通過觀察、詢問、分析程序、函證等方法收集審計(jì)證據(jù)。

-評估審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

-確保審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)意見。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容：

-審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見。

-審計(jì)范圍和實(shí)施審計(jì)的程序。

-被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-審計(jì)師對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)表的見解。

-其他需要披露的事項(xiàng)，如關(guān)聯(lián)方交易、重大不確定性等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系：

-獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，專業(yè)判斷是審計(jì)師履行職責(zé)的關(guān)鍵。

-審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不受外界干擾，以獨(dú)立判斷被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-在專業(yè)判斷中，審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制等因素，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

-審計(jì)師應(yīng)通過持續(xù)的職業(yè)道德教育和實(shí)踐，提高專業(yè)判斷能力，以更好地平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時應(yīng)采取的措施及其重要性：

-識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，包括管理層壓力、機(jī)會和借口。

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