高級(jí)審計(jì)師考試有效資料及試題及答案收集

高級(jí)審計(jì)師考試有效資料及試題及答案收集姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)溝通

3.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

4.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.尊重客戶

B.保持獨(dú)立性

C.確保審計(jì)質(zhì)量

D.保守客戶秘密

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任？

A.遵守法律法規(guī)

B.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保守客戶秘密

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.實(shí)事求是原則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.簡(jiǎn)易審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見(jiàn)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)通常意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守相關(guān)的法律法規(guī)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免對(duì)客戶產(chǎn)生依賴。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的管理層進(jìn)行充分的了解。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

2.解釋審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與客戶之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是最高優(yōu)先級(jí)的？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪個(gè)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但客戶表示是會(huì)計(jì)估計(jì)問(wèn)題。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.立即發(fā)出非無(wú)保留意見(jiàn)

B.繼續(xù)調(diào)查以確定是否為舞弊行為

C.要求管理層調(diào)整報(bào)表

D.與客戶協(xié)商后發(fā)出保留意見(jiàn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪個(gè)是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵步驟？

A.審查管理層的決策過(guò)程

B.詢問(wèn)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況

C.審查歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.間接證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.外部證據(jù)

6.審計(jì)報(bào)告中的“免責(zé)聲明”通常出現(xiàn)在：

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)部分

C.管理層責(zé)任部分

D.基本假設(shè)部分

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶禮品

D.獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.客戶內(nèi)部控制強(qiáng)

B.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)單

C.客戶行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

D.客戶管理層經(jīng)驗(yàn)豐富

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.在沒(méi)有足夠證據(jù)的情況下發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B.不與客戶溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.根據(jù)客戶要求調(diào)整審計(jì)程序

D.與客戶管理層討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

B.客戶內(nèi)部控制完善

C.客戶財(cái)務(wù)狀況良好

D.客戶管理層對(duì)審計(jì)過(guò)程保持透明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

3.ABD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

4.ABD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

5.ABD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括尊重客戶、保持獨(dú)立性、確保審計(jì)質(zhì)量和保守客戶秘密。

6.ABD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守法律法規(guī)、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、保持專業(yè)勝任能力和保守客戶秘密。

7.ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括客觀性原則、獨(dú)立性原則、完整性原則和實(shí)事求是原則。

8.ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)和直接證據(jù)。

10.AB

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

2.×

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作內(nèi)容，但并非唯一。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估，以了解風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：非無(wú)保留意見(jiàn)通常意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在保留意見(jiàn)，但不一定存在重大錯(cuò)報(bào)。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)首先進(jìn)行調(diào)查，而不是立即通知客戶。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)，以維護(hù)審計(jì)的合法性和權(quán)威性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免對(duì)客戶產(chǎn)生依賴，保持獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的管理層進(jìn)行充分的了解，以便評(píng)估內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)情況采取相應(yīng)措施，但不一定立即停止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)，如授權(quán)審批、職責(zé)分離、信息處理和記錄保存等。

2.解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，包括證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量、相關(guān)性、可靠性和充分性。

3.解析思路：審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循基本要求，如明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)、充分披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)、遵循審計(jì)準(zhǔn)則等。

4.解析思路：審