案例分析的中級審計師試題及答案

案例分析的中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的有：

（A）審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時，可能因為錯誤或疏忽而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險。

（B）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

（C）審計師在評估審計風(fēng)險時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險因素。

（D）審計風(fēng)險是審計工作的核心，審計師需要對其進(jìn)行全面評估和控制。

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

（A）審計程序是審計師在審計過程中遵循的一系列步驟。

（B）審計程序包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序和完成審計工作。

（C）審計程序應(yīng)與審計目標(biāo)相適應(yīng)，確保審計意見的恰當(dāng)性。

（D）審計程序的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)充分考慮審計師的專業(yè)判斷。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

（A）內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為達(dá)成目標(biāo)而實施的一系列政策和程序。

（B）內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和濫用職權(quán)。

（C）內(nèi)部控制分為一般控制和應(yīng)用控制。

（D）內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層對內(nèi)部控制制度的重視程度。

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

（A）審計證據(jù)是審計師在審計過程中收集和評估的資料。

（B）審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計意見的基礎(chǔ)。

（C）審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

（D）審計師應(yīng)評估審計證據(jù)的可靠性，以確定其是否足以支持審計意見。

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

（A）審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。

（B）審計報告應(yīng)包括審計意見、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

（C）審計報告的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。

（D）審計報告的簽發(fā)應(yīng)由審計師或?qū)徲嫀熓聞?wù)所負(fù)責(zé)人簽字。

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

（A）審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

（B）審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。

（C）審計師應(yīng)保守被審計單位的商業(yè)秘密。

（D）審計師應(yīng)不斷提高專業(yè)知識和技能，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

7.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法，正確的有：

（A）審計師在執(zhí)行審計工作時，可能因疏忽或錯誤而承擔(dān)法律責(zé)任。

（B）審計師的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

（C）審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，履行審計職責(zé)。

（D）審計師的法律責(zé)任取決于被審計單位財務(wù)報表的真實性和完整性。

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的有：

（A）審計師可以通過考取相關(guān)證書，提高自己的專業(yè)能力。

（B）審計師可以通過積累經(jīng)驗，晉升為高級審計師或?qū)徲嫿?jīng)理。

（C）審計師可以通過參與國際審計項目，拓寬自己的視野。

（D）審計師可以通過加入會計師事務(wù)所，實現(xiàn)職業(yè)發(fā)展。

9.下列關(guān)于審計師行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的有：

（A）審計師行業(yè)監(jiān)管旨在規(guī)范審計師執(zhí)業(yè)行為，提高審計質(zhì)量。

（B）審計師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定審計準(zhǔn)則和監(jiān)管政策。

（C）審計師行業(yè)監(jiān)管包括對審計師資格、執(zhí)業(yè)行為和審計質(zhì)量等方面的監(jiān)管。

（D）審計師行業(yè)監(jiān)管有助于提高審計師的職業(yè)素質(zhì)和社會信譽(yù)。

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)風(fēng)險的說法，正確的有：

（A）審計師在執(zhí)業(yè)過程中可能面臨職業(yè)風(fēng)險，如職業(yè)責(zé)任風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

（B）審計師應(yīng)充分了解職業(yè)風(fēng)險，并采取措施防范和應(yīng)對。

（C）審計師可以通過購買職業(yè)責(zé)任保險，降低職業(yè)風(fēng)險。

（D）審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，提高風(fēng)險意識。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

3.審計師在評估控制風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計，而無需關(guān)注其實施情況。（×）

4.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（×）

5.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)直接修改報表。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的禮品和招待。（×）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報案。（×）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層進(jìn)行評價。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.說明審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何維護(hù)職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對被審計單位舞弊風(fēng)險的增加。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？（A）財務(wù)風(fēng)險（B）操作風(fēng)險（C）聲譽(yù)風(fēng)險（D）戰(zhàn)略風(fēng)險

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪種方法可以幫助評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性？（A）詢問管理層（B）觀察內(nèi)部控制運行情況（C）實施實質(zhì)性程序（D）分析財務(wù)報表

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：（A）審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見越有說服力（B）審計證據(jù)的可靠性不受審計證據(jù)來源的影響（C）審計證據(jù)的可靠性取決于審計師的主觀判斷（D）審計證據(jù)的可靠性不需要審計師進(jìn)行評估

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對哪些內(nèi)容進(jìn)行說明？（A）審計師的工作范圍（B）審計師的職業(yè)道德（C）審計師的職業(yè)資格（D）審計師的工作成果

5.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？（A）誠信（B）獨立性（C）公正（D）保密

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為可能會損害其獨立性？（A）接受客戶的小額禮品（B）與客戶保持良好的溝通（C）保持審計工作的客觀性（D）接受客戶的合理建議

7.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的描述，正確的是：（A）審計師的法律責(zé)任僅限于其執(zhí)業(yè)行為（B）審計師的法律責(zé)任僅限于民事責(zé)任（C）審計師的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任（D）審計師的法律責(zé)任不受被審計單位財務(wù)報表的影響

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？（A）被審計單位的財務(wù)報表編制復(fù)雜（B）被審計單位的內(nèi)部控制薄弱（C）被審計單位的財務(wù)業(yè)績波動較大（D）以上都是

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：（A）審計師可以通過考取CPA證書來提高自己的職業(yè)地位（B）審計師在會計師事務(wù)所工作年限越長，其專業(yè)能力越強(qiáng)（C）審計師可以通過參與國際審計項目來拓寬自己的國際視野（D）以上都是

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為可能違反審計師職業(yè)道德？（A）對被審計單位的財務(wù)報表提出改進(jìn)建議（B）與被審計單位管理層討論審計發(fā)現(xiàn)（C）在審計報告中披露被審計單位的內(nèi)部控制缺陷（D）要求被審計單位提供不適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的定義、構(gòu)成、評估和控制是審計師工作的核心內(nèi)容，因此選項A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的步驟，包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序和完成審計工作，因此選項A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的政策和程序，旨在達(dá)成目標(biāo)，包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和濫用職權(quán)，因此選項A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計師收集和評估的資料，其充分性和適當(dāng)性是審計意見的基礎(chǔ)，證據(jù)來源包括內(nèi)部和外部，因此選項A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)包括審計意見、程序和發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，且遵循相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)，因此選項A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求遵守規(guī)范，保持獨立和客觀，保守秘密，提高專業(yè)能力，因此選項A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：審計師的法律責(zé)任包括民事、行政和刑事責(zé)任，取決于其執(zhí)業(yè)行為和被審計單位財務(wù)報表的真實性，因此選項A、B、C、D均正確。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展路徑包括考取證書、積累經(jīng)驗、參與國際項目、加入會計師事務(wù)所等，因此選項A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：審計師行業(yè)監(jiān)管旨在規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，包括制定準(zhǔn)則、監(jiān)管政策和資格、執(zhí)業(yè)行為和審計質(zhì)量，因此選項A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)業(yè)過程中可能面臨職業(yè)風(fēng)險，如責(zé)任風(fēng)險、法律風(fēng)險等，應(yīng)采取措施防范和應(yīng)對，購買職業(yè)責(zé)任保險，關(guān)注行業(yè)動態(tài)，提高風(fēng)險意識，因此選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計工作的基本要求。

2.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，但不一定立即停止審計工作。

3.×

解析思路：審計師應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況。

4.×

解析思路：審計師應(yīng)優(yōu)先考慮可靠性高的外部證據(jù)。

5.×

解析思路：審計師不能直接修改報表，應(yīng)與被審計單位溝通并尋求解決方案。

6.×

解析思路：審計師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品和招待。

7.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)向管理層報告，必要時可向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

8.×

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表的意見，不涉及對管理層的評價。

9.√

解析思路：審計師應(yīng)全面評估內(nèi)部控制制度。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違法行為時應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

三、簡答題

1.解析思路：考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估結(jié)果等因素。

2.解析思路：根據(jù)審計目標(biāo)、風(fēng)險評估結(jié)果和審計