高級(jí)審計(jì)師考試全面提升方案及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試全面提升方案及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五個(gè)要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息系統(tǒng)

D.檢查與評(píng)價(jià)

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于定性評(píng)估的方法？

A.經(jīng)驗(yàn)判斷

B.案例研究

C.數(shù)據(jù)分析

D.問(wèn)卷調(diào)查

3.以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師未能識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師未能充分實(shí)施審計(jì)程序

C.審計(jì)師未能合理評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性

D.以上都是

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理客戶(hù)的反對(duì)意見(jiàn)？

A.忽略客戶(hù)的反對(duì)意見(jiàn)

B.重新評(píng)估相關(guān)審計(jì)程序

C.向客戶(hù)解釋反對(duì)意見(jiàn)的合理性

D.請(qǐng)求第三方專(zhuān)家的意見(jiàn)

5.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保護(hù)客戶(hù)商業(yè)秘密

C.接受不合理的審計(jì)費(fèi)用

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

6.以下哪種審計(jì)程序可以幫助審計(jì)師評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.詢(xún)問(wèn)

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.以上都是

7.下列哪種審計(jì)意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以出具否定意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

8.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)工作底稿的編制

B.審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

D.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

9.下列哪種情況屬于審計(jì)師的獨(dú)立性問(wèn)題？

A.審計(jì)師在客戶(hù)公司任職

B.審計(jì)師與客戶(hù)有業(yè)務(wù)往來(lái)

C.審計(jì)師與客戶(hù)存在親戚關(guān)系

D.以上都是

10.在進(jìn)行持續(xù)關(guān)注程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)？

A.客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況

B.客戶(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.客戶(hù)內(nèi)部控制

D.客戶(hù)管理層的誠(chéng)信

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的目的在于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，與審計(jì)師的職責(zé)無(wú)直接關(guān)聯(lián)。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中最重要的一環(huán)，它決定了審計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序的范圍。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終遵循職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)責(zé)任的核心。（）

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

5.如果審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中遇到客戶(hù)拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以自行決定是否繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)的執(zhí)行情況。（）

7.保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大疑慮，但不足以出具否定意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀性，而不受主觀判斷的影響。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶(hù)管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)客戶(hù)提供的所有信息都應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理客戶(hù)對(duì)審計(jì)程序的反對(duì)意見(jiàn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行持續(xù)關(guān)注程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，如何平衡獨(dú)立性和客戶(hù)關(guān)系的維護(hù)。

2.闡述審計(jì)師在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷和審計(jì)技術(shù)來(lái)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.客戶(hù)行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)的商業(yè)秘密有保密義務(wù)

C.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)接受所有客戶(hù)委托

3.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)師通常采用以下哪種方法來(lái)確定樣本量？

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)師的判斷

D.以上都是

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.相關(guān)法律法規(guī)

D.客戶(hù)的內(nèi)部規(guī)定

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下哪種措施？

A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)

B.向客戶(hù)管理層報(bào)告

C.要求客戶(hù)提供更多信息

D.調(diào)整審計(jì)程序

6.以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法出具無(wú)保留意見(jiàn)？

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表披露充分

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況屬于違反職業(yè)道德？

A.接受客戶(hù)禮品

B.誠(chéng)實(shí)公正地執(zhí)行審計(jì)工作

C.向客戶(hù)推薦審計(jì)服務(wù)

D.在審計(jì)報(bào)告中披露所有發(fā)現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師無(wú)需更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)定期參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

C.審計(jì)師應(yīng)停止使用過(guò)時(shí)的審計(jì)技術(shù)

D.以上都是

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊跡象，以下哪種做法是正確的？

A.立即向客戶(hù)管理層報(bào)告

B.向法律顧問(wèn)咨詢(xún)

C.繼續(xù)審計(jì)程序

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)程序描述

D.客戶(hù)管理層聲明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

2.C

3.D

4.C

5.D

6.D

7.B

8.A

9.D

10.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

-客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)

-審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

-審計(jì)程序的有效性

-審計(jì)資源

-內(nèi)部控制環(huán)境

2.答案要點(diǎn)：

-耐心傾聽(tīng)客戶(hù)意見(jiàn)

-解釋反對(duì)意見(jiàn)的影響

-考慮客戶(hù)的擔(dān)憂(yōu)和需求

-評(píng)估反對(duì)意見(jiàn)的合理性

-重新評(píng)估審計(jì)程序

-與客戶(hù)管理層溝通

3.答案要點(diǎn)：

-財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

-內(nèi)部控制的有效性

-財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

-風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)策略

-法規(guī)遵從情況

4.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)程序的恰當(dāng)性和充分性

-審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

-審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

-審計(jì)報(bào)告的清晰性和完整性

-審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案要點(diǎn)：

-獨(dú)立性是審計(jì)師的核心要求

-在保持獨(dú)立