高級(jí)審計(jì)師考試選題策略分析試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試選題策略分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.管理層聲明

3.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪些是審計(jì)師需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

4.以下哪些是審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)誤

D.提供咨詢服務(wù)

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師需要遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.侵占資產(chǎn)

B.虛假陳述

C.貪污

D.濫用職權(quán)

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的法律法規(guī)？

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.公司法

D.銀行法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持客觀和公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)最終責(zé)任。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)當(dāng)提出建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的步驟。

4.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，高級(jí)審計(jì)師如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私人利益

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.審計(jì)證據(jù)

3.以下哪種審計(jì)報(bào)告適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.殘缺意見(jiàn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常采用的測(cè)試方法是？

A.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.背景調(diào)查

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是？

A.直接向管理層報(bào)告

B.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

C.向客戶董事會(huì)報(bào)告

D.保持沉默，等待客戶自行解決

6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的一種？

A.內(nèi)部控制文件

B.管理層聲明

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見(jiàn)，應(yīng)發(fā)表哪種意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.質(zhì)疑意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)技術(shù)

C.領(lǐng)導(dǎo)能力

D.溝通技巧

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪個(gè)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)時(shí)間

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)誤

D.保密客戶信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、外部審計(jì)報(bào)告和管理層聲明。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等因素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)誤以及提供咨詢服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師需要遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

8.ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括侵占資產(chǎn)、虛假陳述、貪污和濫用職權(quán)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的法律法規(guī)包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、公司法和銀行法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益沖突的影響，以保證審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持客觀和公正的態(tài)度，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的有效性，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不僅限于實(shí)質(zhì)性測(cè)試，還包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)的是合理保證，而非最終責(zé)任。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而非審計(jì)成本。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)審查，以評(píng)估其有效性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)當(dāng)提出建議，以幫助客戶改進(jìn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)，以維護(hù)客戶利益。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)因素、客戶行業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)等。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解客戶業(yè)務(wù)環(huán)境、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、調(diào)查異常交易、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、與客戶管理層溝通等。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的步驟包括：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)結(jié)論、編制審計(jì)報(bào)告、提交審計(jì)報(bào)告等。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，為確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性，應(yīng)采取的措施包括：保持獨(dú)立性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、進(jìn)行客觀分析、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、公正地表達(dá)意見(jiàn)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)