中級審計(jì)師試題解析及答案

中級審計(jì)師試題解析及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.公正性

2.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識別

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序包括：

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以來自外部和內(nèi)部

D.審計(jì)證據(jù)可以由審計(jì)師自行收集

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對客戶保密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于第三方

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)工作

9.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)告知客戶

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)程序進(jìn)行記錄

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)程序進(jìn)行監(jiān)督

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)程序進(jìn)行評價(jià)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終維護(hù)客戶的商業(yè)秘密。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的禮物。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤直接向董事會報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性承擔(dān)無限責(zé)任。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性負(fù)有全面評價(jià)的責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)立即向司法機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何法律法規(guī)的約束。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴客戶的內(nèi)部控制來獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的披露質(zhì)量不承擔(dān)任何責(zé)任。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)方法。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡述內(nèi)部控制對審計(jì)師審計(jì)工作的影響。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，確保審計(jì)工作的有效性。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.完善性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.接受客戶提供的禮物

C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性相同

D.兩種證據(jù)的可靠性無法比較

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)師的個(gè)人評價(jià)

D.審計(jì)師的職業(yè)資格證書

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何形式的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬

D.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是不符合審計(jì)準(zhǔn)則的？

A.對內(nèi)部控制進(jìn)行評估

B.對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估

C.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行收集和分析

D.對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行隱瞞

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)客戶負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

9.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)告知客戶

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)告知公眾

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)程序進(jìn)行記錄

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)程序進(jìn)行監(jiān)督

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和公正性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.A,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制，它們共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度，其目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，同時(shí)為審計(jì)師提供了審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，可以來自外部和內(nèi)部，由審計(jì)師自行收集。

6.A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)范圍和目的，并由審計(jì)師簽字蓋章。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、對審計(jì)意見負(fù)責(zé)、對客戶保密和對審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性原則要求審計(jì)師保持獨(dú)立于被審計(jì)單位、第三方和審計(jì)客戶，以及審計(jì)工作本身。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，應(yīng)當(dāng)識別、評估和控制風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定審計(jì)程序。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，對審計(jì)程序進(jìn)行記錄、監(jiān)督和評價(jià)，以確保審計(jì)工作的有效性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須維護(hù)客戶的商業(yè)秘密，但不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受客戶提供的可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾韺?，而不是直接向董事會?bào)告。

4.×

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，但并非無限責(zé)任，審計(jì)意見僅基于審計(jì)師的工作和判斷。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為時(shí)，有責(zé)任向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)法律的尊嚴(yán)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)，包括審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不能僅依賴客戶的內(nèi)部控制，而應(yīng)當(dāng)通過獨(dú)立的審計(jì)程序獲取證據(jù)。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的披露質(zhì)量負(fù)有責(zé)任，應(yīng)當(dāng)確保其真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的情況。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)方法，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、避免利益沖突、保持