高級審計(jì)師知識優(yōu)勢試題及答案

高級審計(jì)師知識優(yōu)勢試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制評估

C.風(fēng)險(xiǎn)評估與管理

D.信息技術(shù)應(yīng)用

E.溝通與協(xié)調(diào)能力

2.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謙虛謹(jǐn)慎

D.保密性

E.誠信

3.高級審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的財(cái)務(wù)報(bào)表信息？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.會計(jì)政策

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

4.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)意見

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性？

A.通過觀察、詢問、檢查等方式獲取審計(jì)證據(jù)

B.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況

C.識別內(nèi)部控制缺陷

D.評估內(nèi)部控制缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

E.提出改進(jìn)建議

6.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.識別風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)范圍？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定

C.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定

D.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則確定

E.根據(jù)審計(jì)證據(jù)確定

8.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

E.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)抽樣？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定

C.根據(jù)審計(jì)證據(jù)確定

D.根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定

E.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則確定

10.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的外部因素？

A.政策法規(guī)

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.行業(yè)競爭

D.市場需求

E.被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)來源的可靠性，而非其內(nèi)容本身的可靠性。（）

3.在審計(jì)過程中，高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（）

4.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)得出。（）

5.高級審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考慮。（）

6.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)過程中最重要的環(huán)節(jié)。（）

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行充分信任。（）

8.審計(jì)報(bào)告中，高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見。（）

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)。（）

10.審計(jì)過程中，高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測試。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何選擇和運(yùn)用審計(jì)證據(jù)。

3.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述高級審計(jì)師在應(yīng)對信息技術(shù)對審計(jì)行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來保持審計(jì)工作的有效性和可靠性。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

2.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致高級審計(jì)師增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)確

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制及時(shí)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.客觀性

D.充足性

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍縮??？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)程序簡化

5.以下哪種審計(jì)抽樣方法適用于大量重復(fù)交易？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢問

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見保留？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見

D.審計(jì)程序執(zhí)行不規(guī)范

7.以下哪種審計(jì)方法適用于評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)觀察

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)測試

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見否定？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見

D.審計(jì)程序執(zhí)行不規(guī)范

9.以下哪種審計(jì)報(bào)告格式適用于對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體評價(jià)？

A.簡要報(bào)告

B.標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告

C.指定報(bào)告

D.特殊報(bào)告

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見無法表示？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見

D.審計(jì)程序執(zhí)行不規(guī)范

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師的專業(yè)技能包括審計(jì)程序設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制評估、風(fēng)險(xiǎn)評估與管理、信息技術(shù)應(yīng)用以及溝通與協(xié)調(diào)能力。

2.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性、謙虛謹(jǐn)慎、保密性和誠信。

3.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會計(jì)政策和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等財(cái)務(wù)報(bào)表信息。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見等。

5.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)通過觀察、詢問、檢查等方式獲取審計(jì)證據(jù)，評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況，識別內(nèi)部控制缺陷，評估內(nèi)部控制缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出改進(jìn)建議。

6.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、識別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)范圍的確定應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)證據(jù)。

8.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，包括系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注外部因素，包括政策法規(guī)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競爭、市場需求和被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外部壓力影響。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅指來源的可靠性，還包括內(nèi)容本身的可靠性。

3.×

解析思路：高級審計(jì)師不一定需要對所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行選擇性測試。

4.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)得出。

5.√

解析思路：高級審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)綜合考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況。

6.×

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，