高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)與應(yīng)試結(jié)合策略試題及答案

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)與應(yīng)試結(jié)合策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估管理層舞弊的可能性

C.提供決策依據(jù)

D.評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素（）

A.會(huì)計(jì)政策的選擇

B.交易流程的設(shè)計(jì)

C.信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)預(yù)算

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制測(cè)試可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量

B.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的簽字和蓋章

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)形象

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)（）

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

B.交易流程的設(shè)計(jì)缺陷

C.信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過取得相關(guān)證書提高自己的職業(yè)地位

C.審計(jì)師可以通過參與審計(jì)項(xiàng)目積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師可以通過拓展人際關(guān)系提升自己的職業(yè)發(fā)展

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段需要關(guān)注的事項(xiàng)（）

A.審計(jì)師的意見是否與審計(jì)結(jié)果相符

B.審計(jì)報(bào)告是否客觀、公正地反映了審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告是否明確了審計(jì)師的意見

D.審計(jì)報(bào)告是否包含了審計(jì)師的工作底稿

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師可以僅通過閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

3.如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，審計(jì)師可以完全依賴內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位所處的行業(yè)環(huán)境。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位溝通并要求其糾正。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果做出明確評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即調(diào)整審計(jì)程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并舉例說明。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)信息技術(shù)環(huán)境下審計(jì)挑戰(zhàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)形象

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素（）

A.控制活動(dòng)

B.信息與溝通

C.監(jiān)督

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試

B.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

B.審計(jì)師工作底稿可以由被審計(jì)單位查閱

C.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)報(bào)告的組成部分

D.審計(jì)師工作底稿無需保留一定期限

5.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段職責(zé)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

B.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

C.審計(jì)師無需了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

D.審計(jì)師可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段職責(zé)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師無需評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段職責(zé)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師只需關(guān)注審計(jì)程序的執(zhí)行情況

B.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.審計(jì)師可以不關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)師無需對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師在應(yīng)對(duì)信息技術(shù)環(huán)境下審計(jì)挑戰(zhàn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師可以不關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)控制

C.審計(jì)師可以不關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

D.審計(jì)師無需了解被審計(jì)單位的信息技術(shù)環(huán)境

9.下列關(guān)于審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展過程中的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過取得相關(guān)證書提高自己的職業(yè)地位

C.審計(jì)師可以通過參與審計(jì)項(xiàng)目積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師可以通過拓展人際關(guān)系提升自己的職業(yè)發(fā)展

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的信息的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師的意見是否與審計(jì)結(jié)果相符

B.審計(jì)報(bào)告是否客觀、公正地反映了審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告是否明確了審計(jì)師的意見

D.審計(jì)報(bào)告是否包含了審計(jì)師的工作底稿

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估管理層舞弊的可能性、提供決策依據(jù)和評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)。

2.D-解析思路：審計(jì)師需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括會(huì)計(jì)政策的選擇、交易流程的設(shè)計(jì)和信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性，職業(yè)道德不屬于風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性、相關(guān)性和及時(shí)性，這些都是審計(jì)證據(jù)的基本要求。

4.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)預(yù)算。

5.A,B-解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量，但其目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，不能替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

6.A,B,D-解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，明確指出審計(jì)師的意見，并包含審計(jì)師的簽字和蓋章。

7.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性、保守客戶秘密、遵守法律法規(guī)并保持良好的職業(yè)形象。

8.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性、交易流程的設(shè)計(jì)缺陷、信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性和審計(jì)師的職業(yè)道德。

9.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)、取得相關(guān)證書、參與審計(jì)項(xiàng)目拓展人際關(guān)系來提升職業(yè)發(fā)展。

10.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的意見是否與審計(jì)結(jié)果相符、審計(jì)報(bào)告是否客觀、公正地反映了審計(jì)結(jié)果、審計(jì)報(bào)告是否明確了審計(jì)師的意見和審計(jì)報(bào)告是否包含了審計(jì)師的工作底稿。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤-解析思路：審計(jì)師需要通過閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表和執(zhí)行審計(jì)程序來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

3.錯(cuò)誤-解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試的補(bǔ)充，但不能完全替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

4.錯(cuò)誤-解析思路：審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位所處的行業(yè)環(huán)境，以便更好地評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行審計(jì)程序。

5.正確-解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通并要求其糾正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

6.錯(cuò)誤-解析思路：審計(jì)師無法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零，但應(yīng)通過合理的審計(jì)程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來控制風(fēng)險(xiǎn)。

7.正確-