初級(jí)審計(jì)的模擬試題及解答試題及答案

初級(jí)審計(jì)的模擬試題及解答試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.發(fā)現(xiàn)和防止財(cái)務(wù)舞弊

D.提供咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為屬于違規(guī)行為？

A.接受客戶的賄賂

B.保守客戶的商業(yè)秘密

C.暗示客戶調(diào)整會(huì)計(jì)處理

D.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公正評(píng)價(jià)

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些方法可以用來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些程序?qū)儆趯?shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為屬于職業(yè)道德要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶的商業(yè)秘密

C.不得泄露審計(jì)過程中的信息

D.不得接受客戶的賄賂

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表提出修改意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，可以不與客戶溝通審計(jì)目標(biāo)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的禮品和宴請(qǐng)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行公正評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅依靠客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的預(yù)防措施和應(yīng)對(duì)策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.客觀性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)抽樣

D.客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)成本

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，用于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.樂觀意見

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中，用于評(píng)價(jià)客戶內(nèi)部控制的有效性的程序？

A.審計(jì)觀察

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶賄賂

D.公正評(píng)價(jià)客戶

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)范圍

D.制定審計(jì)時(shí)間表

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)和防止財(cái)務(wù)舞弊以及提供咨詢服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性原則。

3.ACD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，接受賄賂、暗示客戶調(diào)整會(huì)計(jì)處理以及不保守客戶的商業(yè)秘密都屬于違規(guī)行為。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等因素。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以通過審計(jì)抽樣、審計(jì)詢問、審計(jì)觀察和審計(jì)分析等方法來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)詢問、審計(jì)觀察和審計(jì)分析等，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性、保守客戶的商業(yè)秘密、不得泄露審計(jì)過程中的信息以及不得接受客戶的賄賂。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性是基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表提出修改意見，除非有明確的法律或職業(yè)準(zhǔn)則要求。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要與客戶溝通審計(jì)目標(biāo)，以確保審計(jì)工作的有效性和針對(duì)性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得接受客戶的禮品和宴請(qǐng)，以避免利益沖突。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行公正評(píng)價(jià)。

6.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不能僅依靠客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估，還需要其他審計(jì)程序。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)程序、分配審計(jì)資源等。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性和合理性。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括公正性、客觀性、完整性和及時(shí)性。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果的方法包括遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性和客觀性、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、進(jìn)行合理