中級審計師考試基礎(chǔ)復(fù)習(xí)重心及試題及答案

中級審計師考試基礎(chǔ)復(fù)習(xí)重心及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的重大錯誤和舞弊

C.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.為企業(yè)未來的決策提供依據(jù)

2.下列屬于審計證據(jù)類型的有：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計工作的基本方法和步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序有助于審計人員識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.審計程序有助于審計人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽署

D.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準則的要求

5.下列關(guān)于審計獨立性原則的說法，正確的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計人員應(yīng)當(dāng)保持公正性

D.審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)性

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作實施的質(zhì)量管理

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計人員素質(zhì)控制和審計機構(gòu)管理控制

C.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制有助于增強審計報告的公信力

7.下列關(guān)于審計重要性原則的說法，正確的是：

A.審計重要性是指審計人員對財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險的判斷

B.審計重要性有助于審計人員確定審計程序的范圍和深度

C.審計重要性有助于審計人員識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.審計重要性有助于審計人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

8.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和合理性

B.審計證據(jù)的可靠性有助于審計人員判斷審計證據(jù)的充分性

C.審計證據(jù)的可靠性有助于審計人員判斷審計證據(jù)的有效性

D.審計證據(jù)的可靠性有助于審計人員判斷審計證據(jù)的適用性

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在審計工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德有助于維護審計工作的公正性和公信力

C.審計職業(yè)道德有助于提高審計人員的職業(yè)素養(yǎng)

D.審計職業(yè)道德有助于規(guī)范審計人員的職業(yè)行為

10.下列關(guān)于審計程序?qū)嵤┑恼f法，正確的是：

A.審計程序?qū)嵤┦菍徲嫻ぷ鞯暮诵沫h(huán)節(jié)

B.審計程序?qū)嵤┯兄趯徲嬋藛T識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.審計程序?qū)嵤┯兄趯徲嬋藛T獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計程序?qū)嵤┯兄趯徲嬋藛T形成審計結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（√）

4.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的聘請擔(dān)任其顧問。（×）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（√）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)立即終止審計工作。（×）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行充分、適當(dāng)?shù)氖占?。（√?/p>

8.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的報酬。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄。（√）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行保密。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準則。

2.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.簡述審計師在審計過程中如何保持審計獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量。

在審計過程中，審計師需要平衡審計成本與審計質(zhì)量，以確保審計工作的有效性和效率。以下是一些關(guān)鍵點：

-審計成本控制：審計師應(yīng)通過合理規(guī)劃審計程序、有效利用審計資源、避免不必要的審計工作等方式來控制審計成本。

-審計質(zhì)量保證：審計師應(yīng)遵循審計準則，確保審計程序的適當(dāng)性和審計證據(jù)的充分性，從而保證審計質(zhì)量。

-風(fēng)險評估：審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序來確定審計重點和審計程序的范圍，以合理分配審計資源。

-審計效率提升：審計師應(yīng)采用先進的審計技術(shù)和方法，提高審計效率，降低審計成本。

-溝通與協(xié)調(diào)：審計師應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通，確保審計工作的順利進行，同時減少不必要的審計成本。

2.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

舞弊是審計過程中面臨的一個重要風(fēng)險，審計師需要采取一系列措施來應(yīng)對這一風(fēng)險：

-舞弊風(fēng)險評估：審計師應(yīng)識別和評估被審計單位舞弊的可能性和影響，確定舞弊風(fēng)險水平。

-舞弊跡象識別：審計師應(yīng)熟悉舞弊的跡象和模式，通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)、觀察內(nèi)部控制等手段來識別潛在的舞弊行為。

-舞弊應(yīng)對策略：審計師應(yīng)根據(jù)舞弊風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的舞弊應(yīng)對策略，包括加強審計程序、擴大審計范圍、增加審計證據(jù)等。

-舞弊報告與披露：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)按照審計準則的要求，及時向被審計單位管理層報告，并在必要時向監(jiān)管機構(gòu)披露。

-舞弊預(yù)防措施：審計師應(yīng)與被審計單位合作，共同實施舞弊預(yù)防措施，包括加強內(nèi)部控制、提高員工職業(yè)道德等。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計目標的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價企業(yè)管理層的責(zé)任

C.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

D.發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的重大錯誤和舞弊

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：

A.來自外部獨立來源的審計證據(jù)比來自內(nèi)部來源的審計證據(jù)更可靠

B.越是詳細、具體的審計證據(jù)越可靠

C.審計證據(jù)的可靠性與其成本成反比

D.審計證據(jù)的可靠性與其生成環(huán)境有關(guān)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，錯誤的是：

A.審計程序是審計工作的基本方法和步驟

B.審計程序有助于審計人員識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.審計程序不包括風(fēng)險評估程序

D.審計程序有助于審計人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

4.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)由審計人員簽署

D.審計報告不應(yīng)當(dāng)包含審計過程和審計方法

5.下列關(guān)于審計獨立性原則的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持公正性

C.審計師可以接受被審計單位的任何形式的報酬

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是：

A.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計人員素質(zhì)控制和審計機構(gòu)管理控制

B.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部的管理活動

D.審計質(zhì)量控制與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

7.下列關(guān)于審計重要性原則的說法，錯誤的是：

A.審計重要性是指審計人員對財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險的判斷

B.審計重要性有助于審計人員確定審計程序的范圍和深度

C.審計重要性是審計師的主觀判斷

D.審計重要性有助于審計人員識別和評估重大錯報風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計證據(jù)相關(guān)性的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標之間的邏輯關(guān)系

B.相關(guān)性較高的審計證據(jù)比相關(guān)性較低的審計證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的相關(guān)性有助于審計人員判斷審計證據(jù)的充分性

D.審計證據(jù)的相關(guān)性有助于審計人員判斷審計證據(jù)的有效性

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在審計工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德有助于維護審計工作的公正性和公信力

C.審計職業(yè)道德是審計人員的個人行為，與審計機構(gòu)無關(guān)

D.審計職業(yè)道德有助于提高審計人員的職業(yè)素養(yǎng)

10.下列關(guān)于審計程序?qū)嵤┑恼f法，錯誤的是：

A.審計程序?qū)嵤┦菍徲嫻ぷ鞯暮诵沫h(huán)節(jié)

B.審計程序?qū)嵤┯兄趯徲嬋藛T識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.審計程序?qū)嵤┯兄趯徲嬋藛T獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計程序?qū)嵤┛梢酝耆蓪徲嫀煪毩⑼瓿?，無需與被審計單位溝通

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的公允性、發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的重大錯誤和舞弊、評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性等。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，直接證據(jù)和間接證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，旨在幫助審計人員識別和評估風(fēng)險，獲取適當(dāng)證據(jù)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，并由審計人員簽署，符合審計準則要求。

5.A,B,C

解析思路：審計獨立性原則要求審計師保持職業(yè)懷疑態(tài)度、客觀性和公正性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制涉及審計項目、審計人員素質(zhì)和審計機構(gòu)管理，旨在提高審計工作質(zhì)量和效率。

7.A,B,C

解析思路：審計重要性原則指導(dǎo)審計人員確定審計程序的范圍和深度，識別和評估重大錯報風(fēng)險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)可靠性指證據(jù)的真實性和合理性，外部證據(jù)、詳細證據(jù)等更可靠。

9.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德規(guī)范審計人員行為，維護審計工作的公正性和公信力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計程序?qū)嵤┦呛诵沫h(huán)節(jié)，需審計人員與被審計單位溝通，確保工作順利進行。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受被審計單位的禮品，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計師應(yīng)立即向被審計單位管理層報告發(fā)現(xiàn)的重大舞弊行為。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性和客觀性。

4.×

解析思路：審計師接受被審計單位的聘請擔(dān)任顧問可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

5.√

解析思路：審計師應(yīng)評價被審計單位的內(nèi)部控制，以識別潛在風(fēng)險。

6.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時應(yīng)擴大審計范圍，而非立即終止。

7.√

解析思路：審計師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計結(jié)論。

8.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受被審計單位的任何形式報酬，以保持獨立性。

9.√

解析思路：審計師應(yīng)詳細記錄審計發(fā)現(xiàn)，以便于后續(xù)審計和監(jiān)督。

10.√

解