理論與實(shí)踐審計(jì)師試題及答案結(jié)合

理論與實(shí)踐審計(jì)師試題及答案結(jié)合姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和測(cè)試的活動(dòng)

D.以上都是

2.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為形成審計(jì)意見而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)直接觀察、詢問(wèn)、分析程序等方式獲取

D.以上都是

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的是：

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.有效地管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

D.提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師為完成審計(jì)工作而編制的記錄和文件

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)按照一定的格式和順序進(jìn)行編制

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照一定的格式和順序進(jìn)行編制

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的描述，正確的是：

A.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查

B.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保管和保密

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的描述，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識(shí)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)師報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容

C.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照一定的格式和順序進(jìn)行編制

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅通過(guò)分析程序獲取審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)向被審計(jì)單位提出書面報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性，并探討可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突，以及如何確保審計(jì)工作的公正性和獨(dú)立性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

D.評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤(rùn)最大化

3.審計(jì)證據(jù)中最直接、最具說(shuō)服力的證據(jù)是：

A.會(huì)計(jì)記錄

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.外部獨(dú)立專家意見

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保護(hù)資產(chǎn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高員工士氣

D.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.接受被審計(jì)單位的禮物

C.公正地評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.保守審計(jì)機(jī)密

6.審計(jì)工作底稿的主要作用是：

A.記錄審計(jì)師的工作過(guò)程

B.作為審計(jì)報(bào)告的附件

C.作為法律訴訟的證據(jù)

D.以上都是

7.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.被審計(jì)單位簡(jiǎn)介

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略提供建議

D.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保管

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.繼續(xù)審計(jì)程序

B.中止審計(jì)工作

C.向被審計(jì)單位報(bào)告

D.向法律部門報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的能力？

A.專業(yè)知識(shí)和技能

B.良好的職業(yè)道德

C.強(qiáng)大的銷售能力

D.良好的溝通技巧

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性審查，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)，以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和測(cè)試，因此選擇D。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突的處理，所以所有選項(xiàng)都是正確的。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、要求以及獲取方式都在選項(xiàng)中得到了體現(xiàn)，因此選擇D。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)通常包括保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、有效管理風(fēng)險(xiǎn)和提高運(yùn)營(yíng)效率，所以選擇D。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿的定義、內(nèi)容、編制要求和作用都在選項(xiàng)中得到了體現(xiàn)，因此選擇D。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、編制要求和作用都在選項(xiàng)中得到了體現(xiàn)，因此選擇D。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的定義、內(nèi)容和要求都在選項(xiàng)中得到了體現(xiàn)，因此選擇D。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性的定義、要求和重要性都在選項(xiàng)中得到了體現(xiàn)，因此選擇D。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力的定義、要求和重要性都在選項(xiàng)中得到了體現(xiàn)，因此選擇D。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師報(bào)告的定義、內(nèi)容、編制要求和作用都在選項(xiàng)中得到了體現(xiàn)，因此選擇D。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，雖然要求保持獨(dú)立性，但并非完全獨(dú)立，因?yàn)閷徲?jì)師需要與被審計(jì)單位合作。

2.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，確實(shí)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的一個(gè)重要部分。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。

7.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)多種方式獲取，包括分析程序。

8.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)采取措施進(jìn)行調(diào)查，但不一定立即終止審計(jì)工作。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)向被審計(jì)單位提出書面報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：列舉并簡(jiǎn)要解釋獨(dú)立性、客觀性、保密性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

解析思路：分別解釋可靠性（證據(jù)的真實(shí)性）、相關(guān)性（證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性）、充分性（證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量）和適當(dāng)性（證據(jù)的適用性）。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟。

解析思路：列出并簡(jiǎn)要描述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)測(cè)試、信息和溝通、監(jiān)控內(nèi)部控制等步驟。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

解析思路：列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明等基本內(nèi)容。