中級審計(jì)師上手指南試題及答案

中級審計(jì)師上手指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財務(wù)報表的審查

B.審計(jì)是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的獨(dú)立審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對企業(yè)風(fēng)險管理活動的審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性和可理解性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的有效性和效率

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定

4.下列關(guān)于審計(jì)報告，正確的有：

A.審計(jì)報告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出建議

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)工作的合規(guī)性

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀公正

D.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受外界干擾

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)工作未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險要求審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)目標(biāo)的重要性

D.審計(jì)風(fēng)險要求審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)工作的合規(guī)性

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)工作的合規(guī)性

9.下列關(guān)于審計(jì)方法，正確的有：

A.審計(jì)方法包括詢問、觀察、檢查和分析程序

B.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行選擇

C.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的有效性和效率

D.審計(jì)方法應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定

10.下列關(guān)于審計(jì)報告的披露，正確的有：

A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)工作的合規(guī)性

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)工作的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，可以僅依靠內(nèi)部控制來減少審計(jì)風(fēng)險。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，必須對所有財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（×）

3.審計(jì)報告中的非無保留意見意味著財務(wù)報表存在重大錯報。（√）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險評估結(jié)果。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即向管理層報告。（√）

6.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。（×）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)使用被審計(jì)單位提供的財務(wù)報表數(shù)據(jù)。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以不受任何職業(yè)道德規(guī)范的限制。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向注冊會計(jì)師協(xié)會報告。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何確保審計(jì)程序的獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到舞弊跡象時，應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

3.簡要說明審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，需要考慮哪些因素。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是確保財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性

B.審計(jì)目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)所有可能的錯誤和舞弊行為

C.審計(jì)目標(biāo)是評價被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)目標(biāo)是提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)比外部來源的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.歷史性文件比電子文件更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性

3.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制政策

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保被審計(jì)單位的財務(wù)報表符合法律法規(guī)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)評估被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供被審計(jì)單位的財務(wù)咨詢服務(wù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評價

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位未來盈利能力的評價

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的描述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)質(zhì)量不受審計(jì)師職業(yè)道德的影響

C.審計(jì)質(zhì)量可以通過審計(jì)師的工作量來衡量

D.審計(jì)質(zhì)量不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的描述，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性僅指審計(jì)師的專業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性不受審計(jì)師個人利益的影響

D.審計(jì)獨(dú)立性不受審計(jì)師與被審計(jì)單位關(guān)系的影響

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險可以通過增加審計(jì)程序來消除

D.審計(jì)風(fēng)險不受審計(jì)師專業(yè)勝任能力的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作的一般性指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作的具體規(guī)定

C.審計(jì)準(zhǔn)則不受審計(jì)師專業(yè)勝任能力的影響

D.審計(jì)準(zhǔn)則不受審計(jì)師職業(yè)道德的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)方法包括詢問、觀察、檢查和分析程序

B.審計(jì)方法的選擇取決于審計(jì)師的主觀判斷

C.審計(jì)方法不受審計(jì)師專業(yè)勝任能力的影響

D.審計(jì)方法不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

10.下列關(guān)于審計(jì)報告披露的描述，正確的是：

A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對被審計(jì)單位財務(wù)報表的意見

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對被審計(jì)單位未來盈利能力的預(yù)測

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B,C

解析思路：審計(jì)的定義不僅限于財務(wù)報表的審查，還包括對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的獨(dú)立審查，以及內(nèi)部控制制度的審查。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的基礎(chǔ)，同時證據(jù)的客觀性、可靠性、可追溯性和可理解性也是其關(guān)鍵特征。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險評估，并確保審計(jì)工作的有效性和效率，同時符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，并符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，關(guān)注審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和合規(guī)性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，要求審計(jì)人員保持客觀公正，不受外界干擾。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)工作未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計(jì)師需關(guān)注其重要性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，要求審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力，關(guān)注審計(jì)工作的合規(guī)性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)方法包括詢問、觀察、檢查和分析程序，選擇時應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報告的披露應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以及對審計(jì)工作的合規(guī)性和質(zhì)量的披露。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制，但不應(yīng)僅依賴內(nèi)部控制來減少審計(jì)風(fēng)險。

2.×

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)程序時，并非對所有財務(wù)報表項(xiàng)目都必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估選擇測試范圍。

3.√

解析思路：非無保留意見意味著審計(jì)師對財務(wù)報表的某些方面持有保留意見，通常表明存在重大錯報。

4.√

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)程序時，確實(shí)需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險評估結(jié)果，以合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

5.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)立即向管理層報告，以便采取糾正措施。

6.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險評估時，需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)，以更好地理解其業(yè)務(wù)和風(fēng)險。

7.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)基于獨(dú)立獲取的審計(jì)證據(jù)，而非僅依賴被審計(jì)單位提供的數(shù)據(jù)。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以保持其獨(dú)立性和客觀性。

9.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)向管理層報告，但不需要立即向注冊會計(jì)師協(xié)會報告。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保障審計(jì)工作的質(zhì)量和合規(guī)性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，確保審計(jì)程序的獨(dú)立性主要通過以下方式：

-遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)獨(dú)立性和客觀公正。

-避免與被審計(jì)單位存在利益沖突或關(guān)聯(lián)關(guān)系。

-確保審計(jì)程序的客觀性和公正性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。

-使用獨(dú)立的審計(jì)方法和程序，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到舞弊跡象時，應(yīng)采取以下應(yīng)對措施：

-評估舞弊跡象的嚴(yán)重性和可能性。

-調(diào)整審計(jì)程序，增加實(shí)質(zhì)性測試的范圍和深度。

-獲取額外的審計(jì)證據(jù)，以證實(shí)或否定舞弊跡象。

-與管理層溝通，了解舞弊跡象的背景和情況。

-如果懷疑存在重大舞弊，應(yīng)考慮聘請專家協(xié)助調(diào)查。

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，需要考慮以下因素：

-被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境。

-財務(wù)報表的復(fù)雜性和規(guī)模。

-被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。

-被審計(jì)單位的管理層誠信和道德價值觀。

-審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)遵循以下基本原則：

-客觀公正：審計(jì)報告應(yīng)基于客觀事實(shí)和獨(dú)立判斷。

-清晰明了：審計(jì)報告應(yīng)使用清晰、簡潔的語言，便于理解。

-全面完整：審計(jì)報告應(yīng)包含所有必要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

-合規(guī)性：審計(jì)報告應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

-可靠性：審計(jì)報告應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)成本的關(guān)系，可以通過以下方式：

-評估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。

-使用有效的審計(jì)程序和