高級(jí)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃試題及答案

高級(jí)審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)范圍？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

D.提供審計(jì)咨詢服務(wù)

E.參與企業(yè)重大決策

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.實(shí)事求是原則

E.保密性原則

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.選用合適的審計(jì)方法

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

E.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定應(yīng)對(duì)措施

D.實(shí)施控制措施

E.監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性？

A.采集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行合理推斷

D.確保審計(jì)報(bào)告的完整性

E.確保審計(jì)報(bào)告的客觀性

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)爭(zhēng)議？

A.了解爭(zhēng)議原因

B.分析爭(zhēng)議焦點(diǎn)

C.尋求爭(zhēng)議解決方案

D.協(xié)商解決爭(zhēng)議

E.提供專業(yè)意見

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)投訴？

A.認(rèn)真聽取投訴內(nèi)容

B.分析投訴原因

C.制定處理方案

D.采取有效措施

E.及時(shí)反饋處理結(jié)果

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)保密問題？

A.了解保密要求

B.制定保密措施

C.加強(qiáng)保密意識(shí)

D.嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定

E.定期檢查保密情況

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)職業(yè)道德問題？

A.了解職業(yè)道德規(guī)范

B.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德

C.加強(qiáng)職業(yè)道德教育

D.處理職業(yè)道德違規(guī)行為

E.維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)法律責(zé)任？

A.了解審計(jì)法律責(zé)任

B.依法履行審計(jì)職責(zé)

C.遵守審計(jì)法律法規(guī)

D.采取有效措施防范法律責(zé)任

E.及時(shí)處理審計(jì)法律責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師可以直接提出整改建議。（×）

3.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)制和查閱。（√）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品和饋贈(zèng)。（√）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人出具，不得由審計(jì)機(jī)構(gòu)集體簽名。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠達(dá)到審計(jì)目的即可。（×）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)要說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)如何表達(dá)審計(jì)意見。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其重要性。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興信息技術(shù)對(duì)企業(yè)審計(jì)工作影響時(shí)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)？

A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制

C.提供法律咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的首要原則是：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.實(shí)事求是原則

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)首先：

A.與被審計(jì)單位溝通

B.形成審計(jì)意見

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.完成審計(jì)工作底稿

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)：

A.繼續(xù)審計(jì)程序

B.修改審計(jì)程序

C.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

D.退出審計(jì)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)：

A.忽略不計(jì)

B.提出改進(jìn)建議

C.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

D.不做任何處理

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)意見的表述，應(yīng)：

A.簡(jiǎn)潔明了

B.詳細(xì)具體

C.保留意見

D.不發(fā)表意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)爭(zhēng)議的處理，應(yīng)：

A.單方面決定

B.與被審計(jì)單位協(xié)商

C.依賴第三方裁決

D.不處理爭(zhēng)議

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)保密問題的處理，應(yīng)：

A.嚴(yán)格保密

B.隨意泄露

C.有限度地披露

D.不考慮保密問題

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)職業(yè)道德問題的處理，應(yīng)：

A.忽略不計(jì)

B.嚴(yán)格遵守

C.隨意違反

D.不關(guān)心職業(yè)道德

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)法律責(zé)任的承擔(dān)，應(yīng)：

A.不承擔(dān)責(zé)任

B.適當(dāng)承擔(dān)責(zé)任

C.完全承擔(dān)責(zé)任

D.不承擔(dān)任何法律責(zé)任

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及提供咨詢服務(wù)，同時(shí)參與企業(yè)重大決策也是其職責(zé)之一。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、實(shí)事求是和保密性等基本原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCDE

解析思路：為確保審計(jì)質(zhì)量，高級(jí)審計(jì)師需制定合理的審計(jì)計(jì)劃，選用合適的審計(jì)方法，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，并及時(shí)與被審計(jì)單位溝通。

4.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需識(shí)別、評(píng)估、制定應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施控制措施，并監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

5.ABCDE

解析思路：為確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性，審計(jì)師需采集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行合理推斷，確保審計(jì)報(bào)告的完整性和客觀性。

6.ABCDE

解析思路：處理審計(jì)爭(zhēng)議時(shí)，審計(jì)師需了解爭(zhēng)議原因，分析爭(zhēng)議焦點(diǎn)，尋求解決方案，協(xié)商解決爭(zhēng)議，并提供專業(yè)意見。

7.ABCDE

解析思路：處理審計(jì)投訴時(shí)，審計(jì)師需認(rèn)真聽取投訴內(nèi)容，分析投訴原因，制定處理方案，采取有效措施，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。

8.ABCDE

解析思路：處理審計(jì)保密問題時(shí)，審計(jì)師需了解保密要求，制定保密措施，加強(qiáng)保密意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，并定期檢查保密情況。

9.ABCDE

解析思路：處理審計(jì)職業(yè)道德問題時(shí)，審計(jì)師需了解職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，處理職業(yè)道德違規(guī)行為，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。

10.ABCDE

解析思路：處理審計(jì)法律責(zé)任時(shí)，審計(jì)師需了解審計(jì)法律責(zé)任，依法履行審計(jì)職責(zé)，遵守審計(jì)法律法規(guī)，采取有效措施防范法律責(zé)任，并及時(shí)處理審計(jì)法律責(zé)任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性是其基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提出改進(jìn)建議，而非直接提出整改。

3.×

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)基于獨(dú)立獲取的審計(jì)證據(jù)，而非依賴被審計(jì)單位提供的數(shù)據(jù)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)制和查閱，以確保審計(jì)的全面性。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，以支持審計(jì)結(jié)論。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品和饋贈(zèng)，以維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師或其所在機(jī)構(gòu)出具，而非個(gè)人簽名。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，以確保信息的準(zhǔn)確性。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能為了達(dá)到審計(jì)目的而忽視準(zhǔn)則。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)意見和報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，然后制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，包括內(nèi)部控制改進(jìn)、審計(jì)程序調(diào)整等，并持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化。

2.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需要通過收集足夠的證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論，同時(shí)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，且來源可靠。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)清晰地表達(dá)審計(jì)意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，同時(shí)提供支持意見的依據(jù)。

4.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過有效的溝通策略，如定期會(huì)議、書面報(bào)告、口頭反饋等，與被審計(jì)單位保持良好的溝通，解決潛在的問題，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

四、論述題（每題10分，共2