中級審計師復(fù)習(xí)技巧及心得試題及答案

中級審計師復(fù)習(xí)技巧及心得試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計師考試的主要內(nèi)容包括：

A.審計理論與實務(wù)

B.財務(wù)報表審計

C.稅法知識

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.法規(guī)與職業(yè)道德

請選擇正確的選項：

（）A、B、D、E

2.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.堅持原則，客觀公正

B.誠實守信，廉潔自律

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，勇于創(chuàng)新

D.堅定信念，嚴(yán)守秘密

E.熱愛審計，獻(xiàn)身審計

請選擇正確的選項：

（）A、B、C、D、E

3.以下關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有獨立性

E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性

請選擇正確的選項：

（）A、B、C、D

4.在財務(wù)報表審計中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表的真實性、公允性

C.會計政策的選用及其變動

D.內(nèi)部控制的有效性

E.相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況

請選擇正確的選項：

（）A、B、C、D、E

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.計劃審計工作

B.實施風(fēng)險評估程序

C.實施控制測試

D.實施實質(zhì)性程序

E.編制審計報告

請選擇正確的選項：

（）A、B、C、D、E

6.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險評估和監(jiān)督

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評估來檢驗

E.內(nèi)部控制是審計師審計工作的基礎(chǔ)

請選擇正確的選項：

（）A、B、C、D、E

7.以下關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能遭受的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)通過實施審計程序來降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的質(zhì)量成正比

E.審計風(fēng)險與審計意見的類型無關(guān)

請選擇正確的選項：

（）B、C

8.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的意見和審計工作的過程

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字并加蓋審計機構(gòu)印章

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定

E.審計報告可以替代審計意見

請選擇正確的選項：

（）A、B、C、D

9.以下關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范和依據(jù)

B.審計準(zhǔn)則是為了保證審計工作的質(zhì)量而制定的

C.審計準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則的內(nèi)容主要包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等

E.審計準(zhǔn)則的實施應(yīng)當(dāng)由審計機構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督

請選擇正確的選項：

（）A、B、C、D、E

10.以下關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是一個長期的過程

B.審計師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高自己的專業(yè)素養(yǎng)

C.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解新的審計技術(shù)和方法

D.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流和培訓(xùn)

E.審計師應(yīng)當(dāng)樹立正確的職業(yè)觀念，樹立良好的職業(yè)形象

請選擇正確的選項：

（）A、B、C、D、E

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量能夠支持審計師的審計意見。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過被審計單位的自我評估來完全確定。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表是否遵循了適用的會計準(zhǔn)則。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計過程中如何收集和評價審計證據(jù)。

3.描述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.說明審計師在審計過程中如何處理發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在財務(wù)報表審計中的作用及其重要性。

2.討論審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，如何平衡獨立性與職業(yè)判斷。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.被審計單位的行業(yè)特點

B.被審計單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的財務(wù)狀況

（）C

2.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪種程序不屬于實質(zhì)性分析程序？

A.比較分析

B.指數(shù)分析

C.比較同行業(yè)數(shù)據(jù)

D.審計抽樣

（）D

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.通過內(nèi)部控制調(diào)查

C.采取適當(dāng)措施獲取審計證據(jù)

D.不再進(jìn)行審計程序

（）C

4.審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的第一個財務(wù)報表是：

A.利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

（）B

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見或否定意見

C.建議被審計單位進(jìn)行調(diào)整

D.不發(fā)表意見

（）B

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對哪些事項進(jìn)行記錄？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.以上都是

（）D

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表否定意見

B.建議被審計單位改進(jìn)

C.不再進(jìn)行審計程序

D.忽略內(nèi)部控制缺陷

（）B

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大舞弊，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.通知被審計單位

（）C

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，但未對財務(wù)報表的整體公允性產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.建議被審計單位進(jìn)行調(diào)整

（）A

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大舞弊，應(yīng)當(dāng)：

A.采取保密措施

B.通知被審計單位

C.直接向管理層報告

D.向注冊會計師協(xié)會報告

（）D

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A、B、D、E。解析思路：中級審計師考試涵蓋審計理論與實務(wù)、財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制、法規(guī)與職業(yè)道德等方面，但不涉及稅法知識。

2.A、B、C、D、E。解析思路：審計師職業(yè)道德的基本要求包括堅持原則、誠實守信、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、堅定信念、嚴(yán)守秘密和熱愛審計等。

3.A、B、C、D。解析思路：審計證據(jù)的充分性、可靠性、相關(guān)性和獨立性是確保審計證據(jù)有效性的基本要求。

4.A、B、C、D、E。解析思路：財務(wù)報表審計中，審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、真實性、公允性、會計政策、內(nèi)部控制和法律法規(guī)遵守情況。

5.A、B、C、D、E。解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循計劃審計工作、風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和編制審計報告等程序。

6.A、B、C、D、E。解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度，包括控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險評估和監(jiān)督，是審計師審計工作的基礎(chǔ)。

7.B、C。解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師應(yīng)通過實施審計程序降低審計風(fēng)險。

8.A、B、C、D。解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見和審計工作過程，由審計師簽字并加蓋審計機構(gòu)印章，格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家規(guī)定。

9.A、B、C、D、E。解析思路：審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范，包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等，實施和監(jiān)督由審計機構(gòu)負(fù)責(zé)。

10.A、B、C、D、E。解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展是一個長期過程，需不斷學(xué)習(xí)、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、積極參與交流和培訓(xùn)，樹立正確的職業(yè)觀念。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受被審計單位影響。

2.錯誤。解析思路：審計證據(jù)的充分性是指數(shù)量和質(zhì)量，數(shù)量上應(yīng)足以支持審計意見。

3.錯誤。解析思路：內(nèi)部控制自我評估不能完全確定內(nèi)部控制的有效性，審計師仍需實施審計程序。

4.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，審計師應(yīng)立即向管理層報告。

5.正確。解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。

6.正確。解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)評價被審計單位的內(nèi)部控制。

7.錯誤。解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保證審計工作的獨立性。

8.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為，審計師應(yīng)立即向有關(guān)部門報告。

9.正確。解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表是否遵循了適用的會計準(zhǔn)則。

10.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報，審計師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師在審計過程中評估內(nèi)部控制，包括了解內(nèi)部控制、測試內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的有效性等步驟。

2.解析思路：審計師收集審計證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問、分析程序等，評價審計證據(jù)時考慮其可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.解析思路：審計師編制審計報告應(yīng)遵循客觀公正、充分披露、一致性、清晰明了、及時性等原則。

4.解析思路：審計師處理發(fā)