以學(xué)促用審計(jì)師試題及答案

以學(xué)促用審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.謹(jǐn)慎性

E.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.以事實(shí)為依據(jù)

B.公正無(wú)私

C.全面調(diào)查

D.及時(shí)溝通

E.遵守法律法規(guī)

3.以下哪些屬于審計(jì)師的工作范圍？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行咨詢

D.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)

E.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪些屬于審計(jì)師審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理舞弊跡象？

A.立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B.采取必要的調(diào)查措施

C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.修改審計(jì)程序

E.保留相關(guān)證據(jù)

7.以下哪些屬于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)程序

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.選擇合適的審計(jì)程序

C.收集充分的審計(jì)證據(jù)

D.進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.以下哪些屬于審計(jì)師審計(jì)工作的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師不得與企業(yè)存在利益沖突

B.審計(jì)師不得參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理

C.審計(jì)師不得接受企業(yè)的禮物

D.審計(jì)師不得參與企業(yè)的審計(jì)委員會(huì)

E.審計(jì)師不得接受企業(yè)的審計(jì)費(fèi)用

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中的特殊情況？

A.嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行

B.及時(shí)與客戶溝通

C.評(píng)估特殊情況的影響

D.采取必要的應(yīng)對(duì)措施

E.保留相關(guān)證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師可以同時(shí)為同一企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的任何形式的禮物。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)立即向客戶提出整改建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)決策提出建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷。

3.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的條件。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持其職業(yè)判斷的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量方面應(yīng)采取的措施，并分析這些措施對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.討論審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代面臨的挑戰(zhàn)，以及如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.完善性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象，以下哪項(xiàng)措施是首先應(yīng)當(dāng)采取的？

A.立即停止審計(jì)工作

B.向客戶領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)程序

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種情況表明內(nèi)部控制存在重大缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制運(yùn)行有效

C.內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中存在例外

D.內(nèi)部控制得到高層管理人員的支持

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的客觀性

D.證據(jù)的合法性

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種意見(jiàn)表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)收集不足

C.審計(jì)判斷失誤

D.審計(jì)報(bào)告不當(dāng)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況表明客戶可能存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序合理

C.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)師審核通過(guò)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與市場(chǎng)情況相符

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶商業(yè)秘密

C.接受客戶禮品

D.及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和保密性。完善性和謹(jǐn)慎性雖然也是審計(jì)工作中的重要原則，但不屬于職業(yè)道德的基本原則。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括以事實(shí)為依據(jù)、公正無(wú)私、全面調(diào)查、及時(shí)溝通和遵守法律法規(guī)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)師的工作范圍包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行咨詢。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)報(bào)告。

6.BCE

解析思路：審計(jì)師在處理舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取調(diào)查措施、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、修改審計(jì)程序并保留相關(guān)證據(jù)，但不是立即停止審計(jì)工作。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師為確保審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)制定合理的審計(jì)計(jì)劃、選擇合適的審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

9.ABD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括不與企業(yè)存在利益沖突、不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、不接受企業(yè)的禮物和費(fèi)用。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)過(guò)程中的特殊情況時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行、及時(shí)與客戶溝通、評(píng)估影響、采取應(yīng)對(duì)措施并保留相關(guān)證據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，審計(jì)師應(yīng)通過(guò)實(shí)施有效的審計(jì)程序、選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法、收集足夠的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治龊驮u(píng)價(jià)。

2.審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄缺陷的性質(zhì)和影響，評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并向客戶提出整改建議，同時(shí)可能需要調(diào)整審計(jì)程序或發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的條件包括：財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制；財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；審計(jì)師已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持其審計(jì)意見(jiàn)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)判斷的客觀性和公正性，應(yīng)通過(guò)遵循職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性和客觀性、進(jìn)行充分的職業(yè)判斷、考慮專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)慣例，以及不斷更新知識(shí)和技能。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)采取的措施包括：制定合理的審計(jì)計(jì)劃、選擇合適的審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、保持獨(dú)立性和客觀性、及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、遵循職業(yè)道德規(guī)范等。這些措施有助于提高審計(jì)質(zhì)量，對(duì)