逐步進(jìn)階審計(jì)試題及答案

逐步進(jìn)階審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.提供管理層改善經(jīng)營管理的建議

D.提供對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、檢查、詢問、函證等

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循一定的程序

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序用于評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測試程序用于測試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有利于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的必要條件

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序發(fā)表審計(jì)意見

D.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對其審計(jì)工作實(shí)施的控制措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制有利于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的重要保證

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、勤勉、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有利于維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象，提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致審計(jì)人員受到處罰

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告披露是指審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)報(bào)告披露有利于提高審計(jì)工作的透明度，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力

D.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、完整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和信息。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的保留意見是指審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示懷疑。（）

5.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的唯一條件。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評價(jià)。（）

7.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)以審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)，不受其他因素的影響。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求。（）

10.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

3.簡述審計(jì)意見的種類及其適用情況。

4.簡述審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)質(zhì)量控制對提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的金額大小

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的復(fù)雜程度

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的審計(jì)人員獲取方式

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職責(zé)？（）

A.評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.確定審計(jì)意見的類型

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

3.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，正確的是（）

A.無保留意見表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性沒有保留意見

B.保留意見表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性有重大懷疑

C.否定意見表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示肯定

D.無法表示意見表示審計(jì)人員無法對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于會計(jì)師事務(wù)所

B.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于審計(jì)人員

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有從事審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)和人員

D.審計(jì)準(zhǔn)則不適用于審計(jì)人員

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)人員的努力完全消除

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)質(zhì)量控制僅適用于會計(jì)師事務(wù)所

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的職業(yè)道德無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德僅適用于審計(jì)人員

B.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的必要條件

D.審計(jì)職業(yè)道德的違反不會對審計(jì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題

B.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)限于審計(jì)人員認(rèn)為重要的信息

C.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見無關(guān)

D.審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位決定

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序僅適用于審計(jì)人員

C.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)人員的意愿進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的目的

B.審計(jì)目標(biāo)僅包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)目標(biāo)不包括評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)目標(biāo)可以根據(jù)審計(jì)人員的意愿進(jìn)行調(diào)整

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、提供管理層改善經(jīng)營管理的建議和提供對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評價(jià)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的客觀性、可靠性、相關(guān)性是審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的基本特征，同時(shí)審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、檢查、詢問、函證等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，這三個程序共同構(gòu)成了審計(jì)工作的基本框架。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整，同時(shí)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)明確說明審計(jì)范圍、方法和程序，并對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范，包括質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)人員通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和程序發(fā)表意見。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這對于提高審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)投資者利益至關(guān)重要。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范，包括誠信、客觀、公正、勤勉、保密等原則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的透明度和公信力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序有助于審計(jì)人員識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其支持審計(jì)結(jié)論的重要基礎(chǔ)，來源是判斷可靠性的重要因素。

3.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序前，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平和審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.×

解析思路：保留意見表示審計(jì)人員在某些方面對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性存在懷疑，但并不影響總體意見。

5.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本條件，但并非唯一條件。

6.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)