答案解析2024年初級審計師考試試題及答案

答案解析2024年初級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的表述中，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的鑒證活動

B.審計的目的是對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見

C.審計可以預(yù)防舞弊行為

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的評價

2.下列關(guān)于審計程序的說法中，錯誤的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估是在審計過程中對財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的評估

C.控制測試是針對內(nèi)部控制設(shè)計的，旨在測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序是審計人員獲取證據(jù)的過程，以評價財務(wù)報表的真實性和公允性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)審計程序獲取的

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)或其他形式

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)是否與審計目標(biāo)相關(guān)

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有：

A.審計報告是對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的責(zé)任、審計過程和審計結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)表意見

5.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性

C.審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計人員應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估和控制審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計質(zhì)量成反比

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取方法的說法中，正確的有：

A.審計人員可以通過觀察、詢問、分析程序等方法獲取審計證據(jù)

B.審計人員可以通過檢查文件和記錄、觀察內(nèi)部控制等方法獲取審計證據(jù)

C.審計人員可以通過對財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性程序，獲取審計證據(jù)

D.審計人員可以通過咨詢專家、利用外部信息等方法獲取審計證據(jù)

8.下列關(guān)于審計報告的意見類型中，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估是在審計過程中對財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的評估

C.控制測試是針對內(nèi)部控制設(shè)計的，旨在測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序是審計人員獲取證據(jù)的過程，以評價財務(wù)報表的真實性和公允性

10.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員根據(jù)審計程序獲取的

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)或其他形式

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)是否與審計目標(biāo)相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員可以接受與客戶存在利益沖突的業(yè)務(wù)委托。（）

2.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況保持警覺。（）

3.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和行業(yè)特點。（）

4.審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見，不涉及對企業(yè)經(jīng)營活動的評價。（）

5.審計人員可以同時擔(dān)任企業(yè)的財務(wù)顧問和審計師的角色。（）

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行獨立的判斷，不受客戶意見的影響。（）

7.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)審計的法律法規(guī)。（）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題都進(jìn)行記錄和報告。（）

9.審計人員可以接受客戶的保密要求，不對外透露審計過程中的信息。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實性負(fù)責(zé)，確保報告內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在風(fēng)險評估階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.說明審計人員在執(zhí)行控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素。

3.解釋審計人員在獲取審計證據(jù)時，如何判斷證據(jù)的充分性和相關(guān)性。

4.闡述審計人員在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.討論審計人員在面對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何保持專業(yè)判斷的客觀性和公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不屬于國際審計準(zhǔn)則的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見

D.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實性負(fù)責(zé)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計人員親自獲取的

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)直接相關(guān)

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)的來源是否可靠

3.下列關(guān)于審計報告的意見類型中，表示審計人員對財務(wù)報表的某些方面存在保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

4.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，不屬于審計人員基本職業(yè)道德要求的是：

A.保持獨立性

B.保持客觀性和公正性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.接受客戶的不合理要求

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計質(zhì)量成正比

D.審計風(fēng)險可以通過增加審計程序來完全消除

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取方法的說法中，不屬于審計人員獲取審計證據(jù)的方法的是：

A.觀察程序

B.詢問程序

C.分析程序

D.依賴客戶提供的證據(jù)

7.下列關(guān)于審計報告的意見類型中，表示審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性無法發(fā)表意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.下列關(guān)于審計程序的說法中，不屬于審計程序組成部分的是：

A.風(fēng)險評估

B.控制測試

C.實質(zhì)性程序

D.審計報告

9.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計人員親自獲取的

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)直接相關(guān)

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量是否足夠

D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)的來源是否可靠

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，不屬于審計人員基本職業(yè)道德要求的是：

A.保持獨立性

B.保持客觀性和公正性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.接受客戶的不合理要求

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義、目的、預(yù)防舞弊以及內(nèi)部控制評價都是審計的基本概念。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，風(fēng)險評估是評估重大錯報風(fēng)險，控制測試是測試內(nèi)部控制有效性，實質(zhì)性程序是獲取證據(jù)評價財務(wù)報表。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、形式、充分性和相關(guān)性都是審計證據(jù)的基本要求。

4.ABC

解析思路：審計報告是發(fā)表意見的書面文件，包含審計人員責(zé)任、過程和結(jié)果，對財務(wù)報表發(fā)表意見，但不涉及內(nèi)部控制。

5.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力以及保守秘密。

6.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員應(yīng)評估和控制風(fēng)險。

7.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的獲取方法包括觀察、詢問、分析和檢查文件記錄等。

8.ABCD

解析思路：審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

9.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，控制測試是測試內(nèi)部控制有效性。

10.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性指數(shù)量足夠，相關(guān)性指與審計目標(biāo)相關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計人員不應(yīng)接受與客戶存在利益沖突的業(yè)務(wù)委托，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對異常情況保持警覺。

3.√

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和行業(yè)特點，以全面評估風(fēng)險。

4.√

解析思路：審計意見針對財務(wù)報表的真實性和公允性，不涉及經(jīng)營活動評價。

5.×

解析思路：審計人員不應(yīng)同時擔(dān)任財務(wù)顧問和審計師，以避免利益沖突。

6.√

解析思路：審計人員應(yīng)獨立判斷審計證據(jù)，不受客戶意見影響。

7.√

解析思路：審計人員應(yīng)遵守國家審計法律法規(guī)。

8.√

解析思路：審計人員應(yīng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行記錄和報告。

9.×

解析思路：審計人員不應(yīng)接受客戶的保密要求，除非法律允許。

10.√

解析思路：審計人員對審計報告的真實性負(fù)責(zé)，確保內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在風(fēng)險評估階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

解析思路：考慮企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、行業(yè)特點等因素。

2.說明審計人員在執(zhí)行控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素。

解析思路：關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素。

3.解釋審計人員在獲取審計證據(jù)時，如何判斷證據(jù)的充分性和相關(guān)性。

解析思路：證據(jù)充分性考慮數(shù)量和質(zhì)量，相關(guān)性考慮與審計目標(biāo)相關(guān)。

4.闡述審計人員