中級(jí)審計(jì)師考試常見(jiàn)誤區(qū)與試題及答案說(shuō)明

中級(jí)審計(jì)師考試常見(jiàn)誤區(qū)與試題及答案說(shuō)明姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)敞口

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

4.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)政部審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列哪些屬于審計(jì)方法？（）

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

6.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估審計(jì)工作的質(zhì)量

7.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師的客觀性

C.審計(jì)師的職業(yè)道德

D.審計(jì)師的經(jīng)濟(jì)利益

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的任何風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序和審計(jì)方法。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性？

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)？

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些內(nèi)容？

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)工作中，如何處理與被審計(jì)單位的溝通問(wèn)題？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序？

2.論述審計(jì)師在審計(jì)工作中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量？

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確保被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)是？（）

A.審計(jì)師的主觀判斷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.利益相關(guān)者導(dǎo)向

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.管理層的聲明

C.外部專家的報(bào)告

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？（）

A.繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)程序

B.增加審計(jì)程序的范圍和深度

C.減少審計(jì)程序的范圍和深度

D.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)意見(jiàn)？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？（）

A.保留審計(jì)證據(jù)，向被審計(jì)單位報(bào)告

B.忽略舞弊行為，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.與被審計(jì)單位協(xié)商處理

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

9.審計(jì)師在審計(jì)工作中，下列哪項(xiàng)不是獨(dú)立性的要求？（）

A.審計(jì)師的客觀性

B.審計(jì)師的職業(yè)道德

C.審計(jì)師的經(jīng)濟(jì)利益

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)敞口不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)方法包括審計(jì)調(diào)查、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)價(jià)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和內(nèi)部控制的有效性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、客觀性、職業(yè)道德和經(jīng)濟(jì)利益。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括引言、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德包括客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力和職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不受被審計(jì)單位管理層的影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的任何風(fēng)險(xiǎn)，而非審計(jì)師自身的風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序和審計(jì)方法。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持獨(dú)立性包括保持審計(jì)師的客觀性、公正性和不受被審計(jì)單位管理層的影響。

2.解析思路：獲取審計(jì)證據(jù)包括對(duì)會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制的測(cè)試、對(duì)管理層聲明的確認(rèn)等；評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)包括評(píng)估其充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：注意審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容、審計(jì)意見(jiàn)的類型、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等。

4.解析思路：處理溝通問(wèn)題包括與被審計(jì)單位的管理層、董事會(huì)等進(jìn)行有效的溝通，確保