值得注意的高級審計師試題及答案

值得注意的高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織管理層為保護資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告的真實性而采取的措施

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標是提高組織的經(jīng)營效率和效果

D.內(nèi)部控制只能由管理層實施

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師為得出審計意見而收集的

B.審計證據(jù)包括會計記錄、財務(wù)報表、其他書面文件、實物證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)的質(zhì)量要求包括充分性、適當(dāng)性和可靠性

D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計風(fēng)險就越低

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能發(fā)表錯誤審計意見的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險三個要素組成

C.審計師可以通過提高審計程序的復(fù)雜性來降低檢查風(fēng)險

D.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

4.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的有：

A.審計計劃是審計師為了實現(xiàn)審計目標而制定的

B.審計計劃包括審計范圍、審計目標、審計程序和審計時間表

C.審計計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況進行調(diào)整

D.審計計劃應(yīng)當(dāng)在審計過程中始終保持一致

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準則和法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶機密

D.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的禮品

6.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的說法，正確的有：

A.財務(wù)報表審計的目標是評估財務(wù)報表的公允性和合法性

B.財務(wù)報表審計的程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、執(zhí)行實質(zhì)性程序等

C.財務(wù)報表審計的審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.財務(wù)報表審計的審計意見應(yīng)當(dāng)由審計師簽字并加蓋審計機構(gòu)公章

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師名稱、被審計單位名稱、審計意見、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計完成后一定期限內(nèi)提交給被審計單位

D.審計報告的目的是為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供財務(wù)報表的真實性保障

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的有：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性和客觀性

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師遵守審計準則和法律法規(guī)

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保守客戶機密

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的禮品

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師責(zé)任是指審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任

B.審計師責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計師責(zé)任要求審計師保持獨立性和客觀性

D.審計師責(zé)任要求審計師遵守審計準則和法律法規(guī)

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的有：

A.審計師繼續(xù)教育是提高審計師專業(yè)水平的重要途徑

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)課程學(xué)習(xí)和實踐經(jīng)驗積累

C.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準則的要求

D.審計師繼續(xù)教育不應(yīng)當(dāng)與審計師實際工作產(chǎn)生沖突

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何利益相關(guān)者的影響，始終保持獨立性和客觀性。（正確）

2.審計意見的發(fā)表僅基于審計師對被審計單位財務(wù)報表的實質(zhì)性程序，不包括對管理層判斷的審核。（正確）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向其報告并終止審計工作。（錯誤）

4.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估時，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。（正確）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以采用抽樣方法，但對抽樣結(jié)果的分析不應(yīng)影響審計意見的發(fā)表。（正確）

6.審計師在審計過程中，對客戶的商業(yè)機密有保密義務(wù)，但在必要時可以向公眾披露。（錯誤）

7.審計師在審計工作中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的業(yè)務(wù)流程和交易活動，以評估其合規(guī)性。（正確）

8.審計師在執(zhí)行審計工作前，應(yīng)當(dāng)了解被審計單位所在行業(yè)的特定風(fēng)險，以便更好地進行風(fēng)險評估。（正確）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即與被審計單位溝通并采取適當(dāng)措施。（正確）

10.審計師在審計報告中，如果對被審計單位財務(wù)報表的某個方面存在保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細說明保留意見的理由。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何保持獨立性。

2.解釋審計師在審計過程中如何進行風(fēng)險評估，并說明風(fēng)險評估的目的。

3.描述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可能會采用哪些審計程序。

4.說明審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本，并說明這一平衡對審計質(zhì)量的影響。

2.分析在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)以及如何利用信息技術(shù)提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的禮品，以表示友好關(guān)系

B.審計師在審計過程中，可以披露客戶的商業(yè)機密

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何利益相關(guān)者的影響

D.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的傭金

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標相關(guān)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險就越低

D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計意見就越準確

3.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計師的職責(zé)僅限于提供財務(wù)報表審計意見

B.審計師有責(zé)任確保被審計單位的財務(wù)報表真實、公允

C.審計師對被審計單位的經(jīng)營決策負責(zé)

D.審計師有責(zé)任對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當(dāng)由審計師個人獨立發(fā)表

B.審計意見應(yīng)當(dāng)基于審計師對被審計單位財務(wù)報表的全面審查

C.審計意見應(yīng)當(dāng)受到被審計單位管理層的影響

D.審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計師的個人判斷

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后立即提交給被審計單位

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告可以由被審計單位管理層編寫

D.審計報告不需要包含審計師簽字和審計機構(gòu)蓋章

6.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師可以不參加繼續(xù)教育，但需要支付額外費用

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計業(yè)務(wù)無關(guān)

C.審計師繼續(xù)教育可以延遲至下一個審計周期

D.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準則的要求

7.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師的責(zé)任僅限于提供審計意見

B.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有法律責(zé)任

C.審計師對被審計單位的經(jīng)營決策負有道德責(zé)任

D.審計師的責(zé)任包括保持獨立性和客觀性

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范可以由審計師個人自行制定

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)與審計準則相一致

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范可以不受國家法律法規(guī)的約束

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范可以由審計師個人自行解釋

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時的處理方法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告，并要求其糾正

B.審計師應(yīng)當(dāng)自行糾正重大錯報，并在審計報告中說明

C.審計師可以不報告重大錯報，以免影響審計進度

D.審計師應(yīng)當(dāng)將重大錯報報告給審計機構(gòu)，由其決定是否向公眾披露

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中如何處理利益沖突的說法，正確的是：

A.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的禮品

B.審計師在發(fā)現(xiàn)利益沖突時，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

C.審計師可以自行決定是否繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)

D.審計師在發(fā)現(xiàn)利益沖突時，應(yīng)當(dāng)自行糾正或退出審計業(yè)務(wù)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C正確。內(nèi)部控制是由管理層實施的一系列措施，旨在保護資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告的真實性，并提高組織的經(jīng)營效率和效果。

2.A、B、C正確。審計證據(jù)是審計師為得出審計意見而收集的信息，包括會計記錄、財務(wù)報表、其他書面文件、實物證據(jù)和口頭證據(jù)，其質(zhì)量要求包括充分性、適當(dāng)性和可靠性。

3.A、B、C正確。審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險三個要素組成，審計師需要通過風(fēng)險評估和控制活動來降低風(fēng)險。

4.A、B、C正確。審計計劃是審計師為了實現(xiàn)審計目標而制定的，包括審計范圍、審計目標、審計程序和審計時間表，并根據(jù)被審計單位的具體情況進行調(diào)整。

5.A、B、C正確。審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性和客觀性，遵守審計準則和法律法規(guī)，保守客戶機密。

6.A、B、C、D正確。財務(wù)報表審計的目標是評估財務(wù)報表的公允性和合法性，審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.A、B、C、D正確。審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，包括審計師名稱、被審計單位名稱、審計意見、審計依據(jù)等內(nèi)容。

8.A、B、C正確。審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性和客觀性，遵守審計準則和法律法規(guī)，保守客戶機密。

9.A、B、C正確。審計師責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，要求審計師保持獨立性和客觀性，遵守審計準則和法律法規(guī)。

10.A、B、C正確。審計師繼續(xù)教育是提高審計師專業(yè)水平的重要途徑，包括專業(yè)課程學(xué)習(xí)和實踐經(jīng)驗積累，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準則的要求。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.正確。審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是得出合理審計意見的必要條件。

3.錯誤。審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告，并采取適當(dāng)措施。

4.正確。內(nèi)部控制評估是審計風(fēng)險評估的一部分，目的是評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

5.正確。抽樣方法可以提高審計效率，但對抽樣結(jié)果的分析不應(yīng)影響審計意見的發(fā)表。

6.錯誤。審計師有保密義務(wù)，不得披露客戶的商業(yè)機密。

7.正確。審計師需要關(guān)注被審計單位的業(yè)務(wù)流程和交易活動，以評估其合規(guī)性。

8.正確。審計師需要了解被審計單位所在行業(yè)的特定風(fēng)險，以便更好地進行風(fēng)險評估。

9.正確。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即與被審計單位溝通并采取適當(dāng)措施。

10.正確。審計報告應(yīng)當(dāng)詳細說明保留意見的理由，以便利益相關(guān)者了解審計師的意見依據(jù)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師保持獨立性需要確保沒有利益沖突，保持客觀公正的態(tài)度，不受管理層或其他利益相關(guān)者的影響。

2.解析思路：風(fēng)險評估是審計師在審計過程中識別、分析和響應(yīng)風(fēng)險的過程，目的是為了降低審計風(fēng)險，確保審計意見的合理性和可靠性。

3.解析思路：審計師可能采用的審計程序包括詢問、觀察、檢查記錄、重新計算、分析程序