中級審計師備考案例分析試題及答案

中級審計師備考案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.競業(yè)禁止

E.精準(zhǔn)性

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.擬定審計計劃

B.審計測試

C.編制審計報告

D.評估審計結(jié)果

E.遵循審計準(zhǔn)則

3.以下哪些屬于內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

4.在對一家公司進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)以下哪些問題需要關(guān)注？

A.財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險

B.公司內(nèi)部控制薄弱

C.公司管理層缺乏誠信

D.公司業(yè)務(wù)規(guī)模龐大

E.公司財務(wù)狀況良好

5.審計師在進(jìn)行實質(zhì)性測試時，通常采用以下哪些方法？

A.分析程序

B.查詢程序

C.檢查程序

D.樣本程序

E.評估程序

6.以下哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計準(zhǔn)則

D.公司內(nèi)部控制準(zhǔn)則

E.財務(wù)報告準(zhǔn)則

7.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些事項？

A.審計風(fēng)險

B.審計目標(biāo)

C.審計范圍

D.審計方法

E.審計報告

8.以下哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)披露的審計報告事項？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計結(jié)論

E.審計依據(jù)

9.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)以下哪些問題可能導(dǎo)致審計意見為否定意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報

B.公司內(nèi)部控制薄弱

C.審計范圍受到限制

D.審計方法不適當(dāng)

E.審計依據(jù)不足

10.以下哪些屬于審計師在審計報告中對管理層責(zé)任的評價？

A.管理層編制的財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.管理層對財務(wù)報表編制負(fù)責(zé)

C.管理層有權(quán)對財務(wù)報表作出最終決策

D.管理層對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

E.管理層對審計師工作負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，包括組織獨立性和職業(yè)獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行完全的審計，確保所有財務(wù)信息都得到披露。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，并要求客戶糾正。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，并要求客戶停止舞弊。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定其有效性。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（）

7.審計師在審計過程中，如果客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，審計師有責(zé)任采取措施糾正這些錯報。（）

9.審計師在審計過程中，如果客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

10.審計師在審計過程中，如果客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)當(dāng)首先與客戶溝通，尋求解決方案。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估客戶的舞弊風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。

3.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計師在審計過程中遇到重大錯報風(fēng)險時應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述審計師在應(yīng)對客戶舞弊行為時應(yīng)采取的審計程序和應(yīng)對措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，錯誤的是：

A.組織獨立性是指審計師所在會計師事務(wù)所與被審計單位不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

B.職業(yè)獨立性是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持客觀和公正。

C.審計師在審計過程中應(yīng)避免任何可能損害其獨立性的利益沖突。

D.審計師在審計過程中應(yīng)向被審計單位披露所有利益沖突。

2.審計師在審計過程中，下列哪項不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高經(jīng)營效率

D.保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險，下列哪項措施是正確的？

A.直接調(diào)整財務(wù)報表

B.通知客戶管理層

C.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

D.以上都是

4.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于實質(zhì)性測試的方法？

A.分析程序

B.查詢程序

C.檢查程序

D.預(yù)算編制

5.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計師聲明

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，下列哪項處理方式是正確的？

A.繼續(xù)審計程序，忽略舞弊行為

B.發(fā)表保留意見

C.通知客戶管理層并要求其糾正

D.立即終止審計工作

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.拒絕表示意見

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，下列哪項措施是正確的？

A.直接調(diào)整財務(wù)報表

B.提出改進(jìn)建議

C.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求高額審計費用

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)披露的審計報告事項？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計師的個人評價

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性、客觀性、保密性，同時遵守競業(yè)禁止規(guī)定。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本程序包括擬定審計計劃、實施審計測試、編制審計報告、評估審計結(jié)果和遵循審計準(zhǔn)則。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

4.A,B,C

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險、內(nèi)部控制薄弱和管理層誠信問題。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在實質(zhì)性測試中采用的方法包括分析程序、查詢程序、檢查程序、樣本程序和評估程序。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計準(zhǔn)則包括中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、國際審計準(zhǔn)則、行業(yè)審計準(zhǔn)則和財務(wù)報告準(zhǔn)則。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在實施審計程序時，應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險、審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法和審計報告。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計意見、審計范圍、審計方法、審計結(jié)論和審計依據(jù)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，可能導(dǎo)致審計意見為否定意見的情況包括財務(wù)報表存在重大錯報、內(nèi)部控制薄弱、審計范圍受到限制、審計方法不適當(dāng)和審計依據(jù)不足。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計報告中評價管理層責(zé)任時，應(yīng)包括管理層編制的財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、管理層對財務(wù)報表編制負(fù)責(zé)、管理層有權(quán)對財務(wù)報表作出最終決策、管理層對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)和管理層對審計師工作負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求，包括組織獨立性和職業(yè)獨立性。

2.×

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但并非必須披露所有財務(wù)信息，只需確保披露的信息是公允的。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險后，應(yīng)立即通知客戶管理層，并要求其采取糾正措施。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)立即通知客戶管理層，并要求其停止舞弊。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定其有效性。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)建議客戶采取措施進(jìn)行改進(jìn)。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)根據(jù)錯報的性質(zhì)和嚴(yán)重程度發(fā)表保留意見或否定意見。

8.×

解析思路：審計師無權(quán)直接糾正客戶的財務(wù)報表錯報，但應(yīng)建議客戶采取糾正措施。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報時，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

10.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)首先與客戶溝通，尋求解決方案，而不是直接終止審計工作。

三、簡答題

1.解析思路：審計師評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)考慮舞弊的動機(jī)、機(jī)會