高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)程序合理性的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論正確性的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)意見類型的依據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的基本方法

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的基本框架

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員編制審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員出具審計(jì)意見的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因錯(cuò)誤或疏忽導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因?qū)徲?jì)程序不當(dāng)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因?qū)徲?jì)證據(jù)不足導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的判斷

C.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的判斷

D.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的判斷

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證資產(chǎn)安全而建立的一系列制度

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)效率和效果而建立的一系列制度

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證合規(guī)性而建立的一系列制度

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后出具的報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)后出具的報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)后出具的報(bào)告

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)倫理是指審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)倫理是指審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)職業(yè)倫理是指審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)態(tài)度和職業(yè)行為

D.審計(jì)職業(yè)倫理是指審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)責(zé)任和職業(yè)紀(jì)律

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理

B.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量

C.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化

D.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的智能化

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估

D.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性，但不必具有相關(guān)性。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本成反比關(guān)系。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

5.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何委托，包括代編財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的所有重大錯(cuò)誤都應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行變更。（）

9.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露所有可能影響審計(jì)意見的信息。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型及其相互關(guān)系。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

2.論述審計(jì)人員如何通過有效的審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)程序合理性的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論正確性的依據(jù)

D.以上都是

2.審計(jì)程序的第一步是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的形態(tài)

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因錯(cuò)誤或疏忽導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因?qū)徲?jì)程序不當(dāng)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因?qū)徲?jì)證據(jù)不足導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

5.審計(jì)意見的類型不包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見和保留意見

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保證資產(chǎn)的安全

C.保證經(jīng)營(yíng)效率和效果

D.以上都是

7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估后，應(yīng)當(dāng)：

A.提出改進(jìn)建議

B.修改審計(jì)程序

C.直接修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.不提出任何建議

8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.審計(jì)報(bào)告出具日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.被審計(jì)單位管理層簽署日期

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.貪污受賄

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理

B.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量

C.審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作為審計(jì)工作的基礎(chǔ)，涉及判斷審計(jì)程序、證據(jù)、結(jié)論和意見的多個(gè)方面。

2.AB

解析思路：審計(jì)程序包括確定目標(biāo)、設(shè)計(jì)方案、實(shí)施程序和編制報(bào)告等步驟，其中收集證據(jù)是基本方法。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)需具備可靠性、相關(guān)性和充分性，以支持審計(jì)結(jié)論。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，三者相互關(guān)聯(lián)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的判斷。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率和效果以及合規(guī)性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有可能影響意見的信息，包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)倫理要求審計(jì)人員遵守獨(dú)立性、客觀性、保密性等原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)信息化管理通過信息技術(shù)提高效率、實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化和智能化。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量管理涉及質(zhì)量控制、監(jiān)督、評(píng)估和改進(jìn)，確保審計(jì)質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須同時(shí)具備可靠性和相關(guān)性，缺一不可。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本并非成反比，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平來決定審計(jì)成本。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)全面審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保審計(jì)的完整性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)接受可能導(dǎo)致利益沖突的委托，如代編財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制并提出改進(jìn)建議是審計(jì)工作的一部分。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，有責(zé)任向管理層報(bào)告。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員無權(quán)直接修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，只能提出建議。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但被審計(jì)單位對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性也有責(zé)任。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有可能影響意見的信息，確保透明度。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：列舉并解釋審計(jì)原則，如獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性、謹(jǐn)慎性等。

2.解析思路：解釋審計(jì)證據(jù)