高級審計師考試助力工具及試題及答案使用

高級審計師考試助力工具及試題及答案使用姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試中常用的助力工具？

A.審計軟件

B.內部控制手冊

C.審計標準

D.企業(yè)財務報表

2.在進行審計工作時，以下哪些是審計師應當遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹慎性

D.保密性

3.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時應當關注的重點領域？

A.關鍵內部控制

B.關鍵業(yè)務流程

C.關鍵審計證據(jù)

D.關鍵風險

4.在審計過程中，以下哪些是審計師應當關注的舞弊風險因素？

A.利益沖突

B.機會

C.理由

D.懲罰

5.下列哪些屬于審計師在評估企業(yè)內部控制時應當關注的要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.在進行風險評估時，以下哪些是審計師應當關注的因素？

A.內部控制的有效性

B.外部環(huán)境的變化

C.企業(yè)的業(yè)務規(guī)模

D.企業(yè)的財務狀況

7.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行實質性程序時應當關注的程序？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)的獲取

C.審計工作底稿的編制

D.審計結論的得出

8.在審計過程中，以下哪些是審計師應當遵循的審計準則？

A.中國注冊會計師審計準則

B.國際審計準則

C.企業(yè)內部控制審計準則

D.企業(yè)財務報告準則

9.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作底稿時應當遵循的要求？

A.真實性

B.完整性

C.可靠性

D.可理解性

10.在審計過程中，以下哪些是審計師應當關注的審計質量？

A.審計程序的合理性

B.審計證據(jù)的充分性

C.審計結論的準確性

D.審計報告的及時性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行風險評估時，應當將企業(yè)的內部控制環(huán)境視為最重要的風險因素。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以通過審計抽樣來評估整個樣本的代表性。（）

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，應當優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

4.審計師在編制審計工作底稿時，應當確保工作底稿的格式和內容符合審計準則的要求。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依靠財務報表的數(shù)據(jù)進行審計。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當關注企業(yè)的舞弊風險，并采取相應的應對措施。（）

7.審計師在評估企業(yè)內部控制時，應當將內部控制設計與執(zhí)行分開考慮。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守保密原則，因為審計報告是公開的。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關注企業(yè)的財務狀況，但不需要考慮企業(yè)的業(yè)務規(guī)模。（）

10.審計師在出具審計報告時，應當對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進行總結，并給出明確的審計意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何識別和評估舞弊風險。

2.解釋審計師在進行內部控制測試時，如何運用“風險評估-控制測試-實質性程序”的審計程序。

3.簡要說明審計師在編制審計工作底稿時，應當遵循哪些基本原則。

4.闡述審計師在出具審計報告時，應當考慮哪些因素，以確保審計報告的準確性和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)財務報表舞弊的風險。

2.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何運用信息技術提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計過程中，以下哪個不是審計師應當關注的舞弊風險因素？

A.利益沖突

B.機會

C.控制環(huán)境

D.懲罰

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個不是審計證據(jù)的三大特征？

A.客觀性

B.相關性

C.可靠性

D.可理解性

4.下列哪個不是審計師在評估企業(yè)內部控制時應當關注的要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.審計師的專業(yè)能力

5.審計師在執(zhí)行實質性程序時，以下哪個不是審計抽樣的目的？

A.評估樣本的代表性

B.評估整個總體的特征

C.確定樣本量

D.評估內部控制的有效性

6.下列哪個不是審計師在出具審計報告時應當考慮的因素？

A.審計程序的執(zhí)行情況

B.審計證據(jù)的充分性和適當性

C.企業(yè)的財務狀況

D.審計師的個人喜好

7.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪個不是工作底稿的基本要求？

A.真實性

B.完整性

C.可靠性

D.個性化

8.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的審計準則？

A.中國注冊會計師審計準則

B.國際審計準則

C.企業(yè)內部控制審計準則

D.企業(yè)財務報告準則

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個不是審計質量的關鍵要素？

A.審計程序的合理性

B.審計證據(jù)的充分性

C.審計結論的準確性

D.審計報告的及時性

10.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當關注的重點領域？

A.關鍵內部控制

B.關鍵業(yè)務流程

C.關鍵審計證據(jù)

D.審計師的個人興趣

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計軟件（A）、內部控制手冊（B）、審計標準（C）、企業(yè)財務報表（D）都是審計師常用的助力工具。

2.ABCD

解析思路：獨立性、客觀性、職業(yè)謹慎性、保密性都是審計師應當遵循的基本原則。

3.ABCD

解析思路：關鍵內部控制、關鍵業(yè)務流程、關鍵審計證據(jù)、關鍵風險都是審計師在執(zhí)行審計程序時應當關注的重點領域。

4.ABCD

解析思路：利益沖突、機會、理由、懲罰都是審計師在執(zhí)行審計過程中應當關注的舞弊風險因素。

5.ABCD

解析思路：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通都是審計師在評估企業(yè)內部控制時應當關注的要素。

6.ABCD

解析思路：內部控制的有效性、外部環(huán)境的變化、企業(yè)的業(yè)務規(guī)模、企業(yè)的財務狀況都是進行風險評估時應當關注的因素。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣、審計證據(jù)的獲取、審計工作底稿的編制、審計結論的得出都是審計師在執(zhí)行實質性程序時應當關注的程序。

8.ABCD

解析思路：中國注冊會計師審計準則、國際審計準則、企業(yè)內部控制審計準則、企業(yè)財務報告準則都是審計師應當遵循的審計準則。

9.ABCD

解析思路：真實性、完整性、可靠性、可理解性都是審計師在編制審計工作底稿時應當遵循的基本原則。

10.ABCD

解析思路：審計程序的合理性、審計證據(jù)的充分性、審計結論的準確性、審計報告的及時性都是審計師在出具審計報告時應當關注的審計質量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內部控制環(huán)境是舞弊風險因素之一，但并非最重要的。

2.×

解析思路：審計抽樣是用來評估樣本的代表性，而不是整個樣本的代表性。

3.√

解析思路：獲取審計證據(jù)時，外部證據(jù)通常被認為比內部證據(jù)更可靠。

4.√

解析思路：編制審計工作底稿時，必須確保其格式和內容符合審計準則的要求。

5.×

解析思路：審計師不能僅依靠財務報表的數(shù)據(jù)進行審計，還需要其他審計程序和證據(jù)。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關注企業(yè)的舞弊風險，并采取相應的應對措施。

7.√

解析思路：內部控制設計與執(zhí)行分開考慮有助于更全面地評估內部控制的有效性。

8.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守保密原則，即使在審計報告公開后。

9.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要考慮企業(yè)的財務狀況和業(yè)務規(guī)模。

10.√

解析思路：審計師在出具審計報告時，應當對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進行總結，并給出明確的審計意見。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師應通過詢問、觀察、分析程序識別舞弊風險，評估舞弊發(fā)生的可能性及其影響，然后確定相應的應對措施。

2.解析思路：審計師首先