身臨其境的中級審計師考試試題與答案

身臨其境的中級審計師考試試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

E.審計檔案

2.以下關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須具有可靠性

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

C.審計證據(jù)必須與審計目標相關

D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計結論越可靠

E.審計證據(jù)的獲取方式會影響其可靠性

3.下列哪些屬于內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

4.在審計過程中，審計人員應當關注哪些方面？

A.被審計單位的內部控制

B.被審計單位的業(yè)務流程

C.被審計單位的財務報表

D.被審計單位的財務狀況

E.被審計單位的經營成果

5.以下關于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法分為隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣可以提高審計結論的可靠性

C.非隨機抽樣適用于對內部控制的有效性進行測試

D.隨機抽樣適用于對財務報表項目進行測試

E.非隨機抽樣適用于對特定項目進行測試

6.以下關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包括審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

B.審計報告應當包括審計人員的意見和結論

C.審計報告應當由審計人員簽署

D.審計報告應當由被審計單位簽字確認

E.審計報告應當附上審計工作底稿

7.以下關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的基本原則

B.審計準則旨在提高審計工作的質量和效率

C.審計準則是由審計機構制定的

D.審計準則適用于所有類型的審計工作

E.審計準則對審計人員的法律責任具有約束力

8.以下關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計工作時可能面臨的風險

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計證據(jù)的可靠性相關

D.審計風險可以通過提高審計證據(jù)的可靠性來降低

E.審計風險可以通過加強內部控制來降低

9.以下關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德旨在維護審計行業(yè)的信譽和形象

C.審計師職業(yè)道德包括誠實、公正、保密等原則

D.審計師職業(yè)道德對審計人員的職業(yè)行為具有約束力

E.審計師職業(yè)道德與審計準則具有相同的法律效力

10.以下關于審計業(yè)務質量控制的說法，正確的是：

A.審計業(yè)務質量控制是指審計機構對審計業(yè)務實施全過程的質量控制

B.審計業(yè)務質量控制旨在確保審計工作的質量和效率

C.審計業(yè)務質量控制包括審計計劃、審計實施和審計報告等環(huán)節(jié)

D.審計業(yè)務質量控制對審計人員的法律責任具有約束力

E.審計業(yè)務質量控制有助于提高審計工作的質量和效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計目標應當根據(jù)被審計單位的實際情況進行調整。（）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質。（）

3.內部控制的有效性可以通過審計抽樣進行測試。（）

4.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

5.審計報告應當對被審計單位的財務狀況和經營成果進行全面評價。（）

6.審計準則是對審計人員職業(yè)行為的最低要求。（）

7.審計風險可以通過增加審計程序來降低。（）

8.審計師職業(yè)道德規(guī)范與審計準則具有同等法律效力。（）

9.審計業(yè)務質量控制應當由審計機構獨立進行。（）

10.審計人員在執(zhí)行審計工作時，有權要求被審計單位提供所有相關信息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的基本特征。

2.解釋內部控制的概念及其在審計中的作用。

3.描述審計抽樣方法中的“控制測試”和“實質性測試”的主要區(qū)別。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時如何平衡審計風險與審計成本。

2.分析在數(shù)字化時代，審計師如何應對新興技術和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，首先應當考慮的是：

A.被審計單位的內部控制

B.被審計單位的財務報表

C.被審計單位的業(yè)務流程

D.被審計單位的經營成果

2.下列哪種審計證據(jù)被認為是最可靠的？

A.被審計單位內部生成的文件

B.獨立第三方的文件

C.被審計單位管理層的口頭陳述

D.審計人員的觀察結果

3.審計人員在確定審計目標時，應當：

A.僅考慮被審計單位的財務報表

B.僅考慮被審計單位的內部控制

C.同時考慮被審計單位的財務報表和內部控制

D.僅考慮審計人員的個人判斷

4.下列關于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機抽樣適用于所有類型的審計工作

B.非隨機抽樣適用于對內部控制的有效性進行測試

C.隨機抽樣適用于對財務報表項目進行測試

D.以上說法都不正確

5.審計報告的基本要素不包括：

A.審計范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計人員的意見

D.被審計單位的簽字

6.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計人員工作的一種限制

B.審計準則是由審計人員自行制定的

C.審計準則旨在提高審計工作的質量和效率

D.審計準則不適用于所有類型的審計工作

7.審計風險包括以下哪三種風險？

A.內在風險、控制風險、檢查風險

B.固有風險、控制風險、檢查風險

C.風險評估、控制活動、信息與溝通

D.監(jiān)控活動、風險評估、控制環(huán)境

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為是不道德的？

A.保守秘密

B.公正無私

C.誤導被審計單位

D.保持獨立性

9.審計業(yè)務質量控制的主要目的是：

A.確保審計工作的質量

B.降低審計風險

C.提高審計效率

D.以上都是

10.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師個人行為的準則

B.審計師職業(yè)道德是對審計師職業(yè)行為的最低要求

C.審計師職業(yè)道德不受法律約束

D.審計師職業(yè)道德僅適用于審計師個人

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE

解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標、審計計劃、審計實施、審計報告和審計檔案，涵蓋了審計工作的全過程。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)必須具有可靠性、與審計目標相關，數(shù)量并非越多越好，過多的證據(jù)可能導致審計效率低下。

3.ABCDE

解析思路：內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動，是確保企業(yè)運營有效性的關鍵要素。

4.ABCDE

解析思路：審計人員應當關注被審計單位的內部控制、業(yè)務流程、財務報表、財務狀況和經營成果，以全面評估其財務狀況。

5.ABCDE

解析思路：審計抽樣方法分為隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣可以提高審計結論的可靠性，適用于財務報表項目的測試。

6.ABCDE

解析思路：審計報告應包括審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、意見和結論，并由審計人員簽署，必要時由被審計單位簽字確認。

7.ABCDE

解析思路：審計準則是由審計機構制定的，旨在提高審計工作的質量和效率，適用于所有類型的審計工作，并對審計人員的法律責任具有約束力。

8.ABCDE

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，可以通過提高審計證據(jù)的可靠性、加強內部控制和增加審計程序來降低。

9.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠實、公正、保密等原則，對審計人員的職業(yè)行為具有約束力，與審計準則具有相同的法律效力。

10.ABCDE

解析思路：審計業(yè)務質量控制旨在確保審計工作的質量和效率，包括審計計劃、實施和報告等環(huán)節(jié)，對審計人員的法律責任具有約束力。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計目標應根據(jù)被審計單位的實際情況進行調整，以確保審計工作的針對性和有效性。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質，獨立第三方的文件通常被認為比內部生成的文件更可靠。

3.×

解析思路：內部控制的有效性不能通過審計抽樣進行測試，審計抽樣主要用于測試財務報表項目的可靠性。

4.√

解析思路：審計人員應保持獨立性和客觀性，以確保審計結論的公正性和準確性。

5.√

解析思路：審計報告應對被審計單位的財務狀況和經營成果進行全面評價，以提供真實、公允的財務信息。

6.×

解析思路：審計準則是對審計人員工作的一種指導，而非限制，旨在提高審計工作的質量和效率。

7.√

解析思路：審計風險