高級(jí)審計(jì)師考生心得分享試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考生心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠(chéng)信守法

B.熟練掌握會(huì)計(jì)和審計(jì)知識(shí)

C.良好的溝通能力

D.強(qiáng)烈的責(zé)任心

E.持續(xù)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新能力

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)政策變更

D.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

E.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行哪些工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)范圍

E.評(píng)估審計(jì)成本

4.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.檢查內(nèi)部控制的有效性

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性

E.審計(jì)抽樣

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

A.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

B.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

D.審計(jì)報(bào)告的格式要求

E.審計(jì)報(bào)告的簽字蓋章

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力

B.審計(jì)程序的適當(dāng)性

C.審計(jì)工作底稿的完整性

D.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

E.審計(jì)報(bào)告的客觀性

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.遵循職業(yè)道德規(guī)范

B.避免利益沖突

C.獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序

D.保持審計(jì)意見(jiàn)的客觀性

E.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

8.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)訪談?dòng)涗?/p>

C.會(huì)計(jì)憑證

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

E.管理層的聲明

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)客戶的管理層施加的壓力？

A.堅(jiān)持審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立判斷

C.及時(shí)與客戶溝通

D.增強(qiáng)溝通技巧

E.爭(zhēng)取客戶的支持

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)后續(xù)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終以客戶利益為重，確保審計(jì)工作符合客戶需求。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。（√）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)全面了解客戶的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（√）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大事項(xiàng)。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（√）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信息保密，不得泄露給第三方。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅憑自己的專(zhuān)業(yè)判斷，而不需要考慮客戶的意見(jiàn)。（×）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（√）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)行業(yè)的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與客戶之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.責(zé)任制原則

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)目標(biāo)

D.實(shí)施控制測(cè)試

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)程序的制定？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)重點(diǎn)

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.在審計(jì)實(shí)施階段，下列哪項(xiàng)程序不屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.詢問(wèn)管理層

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)觀察

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)意見(jiàn)不屬于非無(wú)保留意見(jiàn)？

A.無(wú)法表示意見(jiàn)

B.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

C.保留意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.管理層聲明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)工作底稿的檢查

B.審計(jì)程序的適當(dāng)性

C.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)報(bào)告的格式要求

8.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的利益沖突類(lèi)型？

A.客戶利益沖突

B.審計(jì)師利益沖突

C.職業(yè)道德沖突

D.審計(jì)程序沖突

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.依賴管理層的聲明

C.客觀公正地評(píng)價(jià)證據(jù)

D.與客戶保持良好的溝通

10.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力

B.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

C.審計(jì)工作的范圍

D.審計(jì)報(bào)告的日期

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括誠(chéng)信守法、專(zhuān)業(yè)能力、溝通能力、責(zé)任心和創(chuàng)新精神。

2.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部控制缺陷、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)程序、確定審計(jì)范圍和評(píng)估審計(jì)成本。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括檢查內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表披露和審計(jì)抽樣。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型、審計(jì)報(bào)告格式和簽字蓋章。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中應(yīng)考慮的因素包括審計(jì)師能力、審計(jì)程序適當(dāng)性、工作底稿完整性、意見(jiàn)準(zhǔn)確性和報(bào)告客觀性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：保持獨(dú)立性包括遵循職業(yè)道德規(guī)范、避免利益沖突、獨(dú)立實(shí)施程序、保持意見(jiàn)客觀和依據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、審計(jì)訪談?dòng)涗?、?huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表和管理層的聲明。

9.A,B,C,D,E

解析思路：應(yīng)對(duì)客戶壓力的方法包括堅(jiān)持準(zhǔn)則、保持獨(dú)立判斷、及時(shí)溝通、增強(qiáng)溝通技巧和爭(zhēng)取客戶支持。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)質(zhì)量控制和審計(jì)后續(xù)工作。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)始終以客觀、公正為原則，客戶利益并非唯一考慮因素。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀和中立，避免受到個(gè)人情感或利益影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，不接受任何形式的饋贈(zèng)。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面了解客戶業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大事項(xiàng)，以確保審計(jì)的完整性。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的意見(jiàn)。

7.√

解析思路：審計(jì)師有保密義務(wù)，不得泄露客戶信息給第三方。

8.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮客戶意見(jiàn)，但最終決策應(yīng)基于專(zhuān)業(yè)判斷和審計(jì)準(zhǔn)則。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向客戶報(bào)告，確保審計(jì)的完整性。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：了解客戶業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和外部環(huán)境，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化或定性評(píng)估，確定其嚴(yán)重性和發(fā)生的可能性。

-控制風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)計(jì)并實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度。

-監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)：在審計(jì)過(guò)程中持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)調(diào)整審計(jì)程序。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性：

-遵循職業(yè)道德規(guī)范：保持獨(dú)立性，避免利益沖突。

-保持客觀態(tài)度：基于事實(shí)和證據(jù)，避免個(gè)人偏見(jiàn)。

-保持專(zhuān)業(yè)判斷：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，獨(dú)立判斷。

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)：

-闡述審計(jì)范圍和目的。

-說(shuō)明審計(jì)程序和方法。

-評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公