初級(jí)審計(jì)師期末復(fù)習(xí)試題

初級(jí)審計(jì)師期末復(fù)習(xí)試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的、持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)。

B.審計(jì)的目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

C.審計(jì)的對象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

D.審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

2.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列步驟。

B.審計(jì)程序分為計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段。

C.計(jì)劃階段的主要工作是確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法。

D.實(shí)施階段的主要工作是收集證據(jù)、分析證據(jù)和評(píng)價(jià)證據(jù)。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的用以支持審計(jì)意見的資料。

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

C.內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)，如賬簿、憑證等。

D.外部證據(jù)是指企業(yè)外部產(chǎn)生的證據(jù)，如銀行對賬單、合同等。

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是指由于被審計(jì)單位內(nèi)部因素導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

D.控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于被審計(jì)單位內(nèi)部控制不足導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.下列關(guān)于審計(jì)意見，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見。

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

C.無保留意見是指審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

D.保留意見是指審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在某些問題，但不足以影響其真實(shí)性和公允性。

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)。

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)說明兩部分。

C.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)說明是對審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)等方面的說明。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)人員行為的準(zhǔn)則。

B.審計(jì)準(zhǔn)則分為一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

C.一般準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的基本要求。

D.專業(yè)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員在特定領(lǐng)域的要求。

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作進(jìn)行全面、持續(xù)的監(jiān)督和檢查。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制和社會(huì)質(zhì)量控制。

C.內(nèi)部質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查。

D.外部質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)外部對審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查。

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其影響。

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

C.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位利益影響。

D.形式獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位管理層影響。

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的道德規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等。

C.誠信是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，不弄虛作假。

D.客觀是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受他人影響。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作只需要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要考慮其內(nèi)部控制制度。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和形式。（√）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。（√）

4.審計(jì)意見的發(fā)表僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（√）

5.審計(jì)準(zhǔn)則對所有類型的審計(jì)工作都是適用的。（√）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于提高審計(jì)工作的效率。（×）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制，不得由被審計(jì)單位參與。（√）

8.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是審計(jì)獨(dú)立性的基礎(chǔ)。（√）

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

10.審計(jì)工作的目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有錯(cuò)報(bào)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)工作的基本程序。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的種類及其特征。

3.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

4.簡述審計(jì)意見的種類及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)質(zhì)量控制對審計(jì)工作的重要性，并說明如何實(shí)施有效的審計(jì)質(zhì)量控制。

2.論述審計(jì)獨(dú)立性在審計(jì)工作中的意義，并結(jié)合實(shí)際情況分析影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的種類？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的可靠性成反比。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工作的難度成正比。

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性發(fā)表意見。

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立出具。

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的個(gè)人判斷。

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)。

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員行為的最低要求。

B.審計(jì)準(zhǔn)則分為一般準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則。

C.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于外部審計(jì)。

D.審計(jì)準(zhǔn)則由被審計(jì)單位自行制定。

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查。

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

C.審計(jì)質(zhì)量控制不包括對審計(jì)人員的職業(yè)道德監(jiān)督。

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分。

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

B.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位利益影響。

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要前提。

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的個(gè)人努力實(shí)現(xiàn)。

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的道德規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等。

C.審計(jì)職業(yè)道德的要求低于一般職業(yè)道德。

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的附屬品。

9.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

B.審計(jì)工作不需要考慮企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

C.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地進(jìn)行。

D.審計(jì)工作可以由被審計(jì)單位自行完成。

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層編制。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的個(gè)人判斷。

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位決定。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立、客觀、系統(tǒng)、監(jiān)督活動(dòng)，目的為發(fā)表意見，對象為財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)活動(dòng)，類型包括內(nèi)部和外部。

2.ABCD。解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段有具體的工作內(nèi)容。

3.ABCD。解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部和外部，內(nèi)部證據(jù)來自企業(yè)內(nèi)部，外部證據(jù)來自外部。

4.ABCD。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)由內(nèi)部因素導(dǎo)致，控制風(fēng)險(xiǎn)由內(nèi)部控制不足導(dǎo)致。

5.ABCD。解析思路：審計(jì)意見分為無保留、保留、否定和無法表示，無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允。

6.ABCD。解析思路：審計(jì)報(bào)告包括意見和說明，意見評(píng)價(jià)報(bào)表真實(shí)性和公允性，說明包括程序、方法和證據(jù)。

7.ABCD。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則分為一般、專業(yè)和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，一般準(zhǔn)則針對基本要求，專業(yè)準(zhǔn)則針對特定領(lǐng)域，實(shí)務(wù)準(zhǔn)則針對具體操作。

8.ABCD。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部、外部和社會(huì)控制，內(nèi)部控制為機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督，外部控制為機(jī)構(gòu)外部監(jiān)督。

9.ABCD。解析思路：審計(jì)獨(dú)立性分為實(shí)質(zhì)和形式，實(shí)質(zhì)獨(dú)立指不受利益影響，形式獨(dú)立指不受管理層影響。

10.ABCD。解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力，是審計(jì)人員應(yīng)遵守的道德規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：審計(jì)工作不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表，還需考慮內(nèi)部控制制度。

2.√。解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于證據(jù)的來源和形式。

3.√。解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要原則。

4.√。解析思路：審計(jì)意見確實(shí)僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。

5.√。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)工作。

6.×。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于提高審計(jì)工作的質(zhì)量，而非效率。

7.√。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制。

8.√。解析思路：審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力確實(shí)是審計(jì)獨(dú)立性的基礎(chǔ)。

9.×。解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.×。解析思路：審計(jì)工作的目的是發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，而非所有錯(cuò)報(bào)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃階段（確定目標(biāo)、范圍和方法）、實(shí)施階段（收集證據(jù)、分析證據(jù)、評(píng)價(jià)證據(jù)）、報(bào)告階段（出具審計(jì)報(bào)告）。

2.答案及解析思路：審計(jì)證據(jù)種類包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，特征包括可靠性、相關(guān)性、充分性。

3.答案及解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們相互關(guān)系為固有風(fēng)險(xiǎn)影響控制風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)影響檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案及解析思路：審計(jì)意見種類包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法