進(jìn)階審計實務(wù)技巧試題及答案

進(jìn)階審計實務(wù)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險程度

C.風(fēng)險應(yīng)對措施

D.風(fēng)險結(jié)果

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)的類型？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪些是可能存在的風(fēng)險？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險

B.操作風(fēng)險

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.法律法規(guī)風(fēng)險

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是必要的？（）

A.審計計劃

B.審計工作底稿

C.審計報告

D.審計意見

5.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.在審計過程中，以下哪些是審計師需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪些是常用的方法？（）

A.分析程序

B.檢查程序

C.詢問程序

D.監(jiān)督程序

8.在審計報告中，以下哪些是審計師需要披露的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中可能遇到的問題？（）

A.審計資源不足

B.審計程序執(zhí)行不當(dāng)

C.審計證據(jù)不充分

D.審計結(jié)論不準(zhǔn)確

10.審計師在審計過程中，以下哪些是影響審計質(zhì)量的因素？（）

A.審計師的專業(yè)勝任能力

B.審計程序的執(zhí)行

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計報告的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和獨立性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作底稿時，可以不記錄審計程序的具體步驟。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財務(wù)報表的真實性。（）

4.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以不進(jìn)行抽樣測試。（）

6.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

8.審計師在審計過程中，可以不進(jìn)行職業(yè)判斷。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計意見進(jìn)行解釋和說明。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.簡述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層之間的溝通問題。

4.簡述審計師在審計報告中，如何表達(dá)審計意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)如何運用審計專業(yè)知識和技能。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，哪一項不是其核心內(nèi)容？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計計劃時，以下哪項不是審計計劃的主要組成部分？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

3.在審計過程中，以下哪項不是審計師獲取審計證據(jù)的方法？（）

A.觀察程序

B.詢問程序

C.重新計算

D.審計師自行調(diào)查

4.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是舞弊風(fēng)險評估的步驟？（）

A.確定舞弊風(fēng)險因素

B.評估舞弊風(fēng)險程度

C.設(shè)計舞弊風(fēng)險應(yīng)對措施

D.確定舞弊風(fēng)險的結(jié)果

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪項不是抽樣測試的目的？（）

A.評估樣本的代表性

B.估計總體金額

C.驗證內(nèi)部控制的有效性

D.確定樣本的誤差范圍

6.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無意見

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是影響審計意見的因素？（）

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計師的主觀判斷

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理審計問題的正確方法？（）

A.與管理層溝通

B.修改審計程序

C.忽略審計問題

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

9.審計師在審計報告中，以下哪項不是披露的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計師的個人觀點

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)判斷的體現(xiàn)？（）

A.選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

B.評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.對審計結(jié)果進(jìn)行解釋

D.審計師的主觀喜好

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險程度和風(fēng)險結(jié)果。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險評估包括多種風(fēng)險，如管理層舞弊、操作、信息技術(shù)和法律法規(guī)風(fēng)險。

4.A,B,D

解析思路：審計計劃、審計工作底稿和審計報告是審計執(zhí)行的關(guān)鍵組成部分。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

7.A,B,C

解析思路：實質(zhì)性程序方法包括分析程序、檢查程序和詢問程序。

8.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師可能遇到的問題包括資源不足、程序執(zhí)行不當(dāng)、證據(jù)不充分和結(jié)論不準(zhǔn)確。

10.A,B,C,D

解析思路：影響審計質(zhì)量的因素包括審計師能力、程序執(zhí)行、證據(jù)質(zhì)量和報告質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯誤

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，必須詳細(xì)記錄審計程序的具體步驟。

3.正確

解析思路：審計師應(yīng)優(yōu)先關(guān)注財務(wù)報表的真實性，以保護(hù)財務(wù)信息使用者。

4.錯誤

解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性，以識別和控制風(fēng)險。

5.錯誤

解析思路：實質(zhì)性程序中抽樣測試是必要的，以評估總體金額和樣本的代表性。

6.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)詳細(xì)說明審計意見，但不必詳細(xì)說明所有審計發(fā)現(xiàn)。

7.正確