各行業(yè)審計的最佳實踐分享試題及答案

各行業(yè)審計的最佳實踐分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的有：

A.評價企業(yè)的財務(wù)報表是否真實公允

B.評價企業(yè)的內(nèi)部控制是否健全有效

C.評價企業(yè)的經(jīng)營成果是否達(dá)到預(yù)期

D.評價企業(yè)的風(fēng)險管理是否到位

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有可理解性

3.下列關(guān)于審計程序的設(shè)計，正確的有：

A.審計程序應(yīng)與審計目標(biāo)相一致

B.審計程序應(yīng)考慮審計風(fēng)險

C.審計程序應(yīng)考慮審計成本

D.審計程序應(yīng)考慮審計效率

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注控制活動的設(shè)計和執(zhí)行

B.內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注控制目標(biāo)的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注風(fēng)險評估

D.內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的效率和效果

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計依據(jù)

C.審計報告應(yīng)包括審計程序

D.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的有：

A.審計工作底稿應(yīng)包括審計程序

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計證據(jù)

C.審計工作底稿應(yīng)包括審計結(jié)論

D.審計工作底稿應(yīng)包括審計建議

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的要求，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計工作的合規(guī)性

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計工作的獨立性

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計工作的客觀性

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計工作的效率

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的要求，正確的有：

A.審計人員應(yīng)保持獨立性

B.審計人員應(yīng)保持客觀性

C.審計人員應(yīng)保持公正性

D.審計人員應(yīng)保持保密性

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的描述，正確的有：

A.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險評估

B.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險應(yīng)對

C.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險監(jiān)控

D.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險報告

10.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的描述，正確的有：

A.審計信息化建設(shè)應(yīng)提高審計效率

B.審計信息化建設(shè)應(yīng)提高審計質(zhì)量

C.審計信息化建設(shè)應(yīng)降低審計成本

D.審計信息化建設(shè)應(yīng)提高審計風(fēng)險防控能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能夠被合理地信賴其真實性。（）

3.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以審計目標(biāo)為導(dǎo)向，確保審計工作的全面性和有效性。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠防止和發(fā)現(xiàn)所有錯誤和舞弊行為。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評價。（）

6.審計工作底稿是審計人員完成審計工作的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)妥善保管。（）

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量，防止和減少審計風(fēng)險。（）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計職業(yè)形象。（）

9.審計風(fēng)險管理是審計工作的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程。（）

10.審計信息化建設(shè)是提高審計效率和質(zhì)量的重要手段，應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素。

2.簡述內(nèi)部控制審計的流程。

3.簡述審計人員在編寫審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡述審計信息化建設(shè)對審計工作的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，如何加強審計工作與內(nèi)部控制的有效結(jié)合。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，不正確的是：

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營

D.優(yōu)化財務(wù)報告

4.下列關(guān)于審計報告的描述，錯誤的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計依據(jù)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計程序

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)和建議

5.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，不正確的是：

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計程序

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計證據(jù)

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計結(jié)論

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計建議

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的要求，不正確的是：

A.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計工作的合規(guī)性

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計工作的獨立性

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計工作的效率

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注審計工作的成本

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的要求，不正確的是：

A.審計人員應(yīng)保持獨立性

B.審計人員應(yīng)保持客觀性

C.審計人員應(yīng)保持公正性

D.審計人員應(yīng)追求利益最大化

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的描述，不正確的是：

A.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險評估

B.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險應(yīng)對

C.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險監(jiān)控

D.審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險報告

9.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的描述，不正確的是：

A.審計信息化建設(shè)應(yīng)提高審計效率

B.審計信息化建設(shè)應(yīng)提高審計質(zhì)量

C.審計信息化建設(shè)應(yīng)降低審計成本

D.審計信息化建設(shè)應(yīng)減少審計人員數(shù)量

10.下列關(guān)于審計人員職業(yè)發(fā)展的描述，不正確的是：

A.審計人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識

B.審計人員應(yīng)提高專業(yè)技能

C.審計人員應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)

D.審計人員應(yīng)追求短期利益

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的真實公允、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營成果的合理性以及風(fēng)險管理的到位性。

2.ABCD。審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和可理解性是評價其質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

3.ABCD。審計程序設(shè)計應(yīng)與審計目標(biāo)一致，同時考慮審計風(fēng)險、成本和效率。

4.ABCD。內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注控制活動的設(shè)計和執(zhí)行、控制目標(biāo)的實現(xiàn)、風(fēng)險評估以及內(nèi)部控制的效率和效果。

5.ABCD。審計報告應(yīng)包括審計意見、依據(jù)、程序和發(fā)現(xiàn)。

6.ABCD。審計工作底稿應(yīng)包括審計程序、證據(jù)、結(jié)論和建議。

7.ABCD。審計質(zhì)量控制應(yīng)關(guān)注合規(guī)性、獨立性、客觀性和效率。

8.ABCD。審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性、客觀性、公正性和保密性。

9.ABCD。審計風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控和風(fēng)險報告。

10.ABCD。審計信息化建設(shè)應(yīng)提高效率、質(zhì)量、降低成本并增強風(fēng)險防控能力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的客觀性和公正性。

2.正確。審計證據(jù)的可靠性是指其能夠被合理信賴其真實性。

3.正確。審計程序設(shè)計應(yīng)以審計目標(biāo)為導(dǎo)向，確保審計工作的全面性和有效性。

4.錯誤。內(nèi)部控制的有效性是指其能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊行為，但不可能完全防止。

5.正確。審計報告應(yīng)對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評價。

6.正確。審計工作底稿是審計人員完成審計工作的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)妥善保管。

7.正確。審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量，防止和減少審計風(fēng)險。

8.正確。審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計職業(yè)形象。

9.正確。審計風(fēng)險管理是審計工作的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程。

10.正確。審計信息化建設(shè)是提高審計效率和質(zhì)量的重要手段，應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素包括：企業(yè)的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險管理水平、財務(wù)狀況、法律法規(guī)要求等。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計的流程包括：了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制設(shè)計有效性、測試內(nèi)部控制執(zhí)行有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議。

3.解析思路：審計人員在編寫審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：客觀性、公正性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性等。

4.解析思路：審計信息化建設(shè)對審計工作的影響包括：提高審計效率、降低審計成本、增強審計風(fēng)險防控能力、提高審計質(zhì)量等。

四、論述題答案及解析思路：

1.