稅務(wù)籌劃案例與中級(jí)會(huì)計(jì)試題及答案

稅務(wù)籌劃案例與中級(jí)會(huì)計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法中，正確的有：

A.稅務(wù)籌劃是在合法的前提下，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化的行為。

B.稅務(wù)籌劃的核心是利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。

C.稅務(wù)籌劃需要遵循國家法律法規(guī)，不得損害國家利益。

D.稅務(wù)籌劃是一種財(cái)務(wù)活動(dòng)，不屬于會(huì)計(jì)工作的范疇。

2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂銷售合同并收取預(yù)收款或者定金的當(dāng)天。

D.銷售無形資產(chǎn)，為交付無形資產(chǎn)并收取款項(xiàng)的當(dāng)天。

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

B.準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

C.稅前扣除項(xiàng)目必須符合國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

D.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得。

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

C.對(duì)外投資所得。

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。

B.房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)購買價(jià)格。

C.房產(chǎn)原值包括購置、建設(shè)、裝修等費(fèi)用。

D.房產(chǎn)原值減去折舊后的余額為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

B.土地面積是指實(shí)際占用的土地面積。

C.土地面積按照實(shí)際占用的土地面積計(jì)算。

D.土地面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按照超過部分加倍征收土地使用稅。

7.下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格。

B.車輛購置價(jià)格是指車輛購買價(jià)格。

C.車輛購置價(jià)格包括購置、進(jìn)口、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。

D.車輛購置稅的計(jì)算方法為車輛購置價(jià)格乘以適用稅率。

8.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。

B.應(yīng)稅憑證的金額是指憑證上所載明的金額。

C.應(yīng)稅憑證的金額按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)算。

D.印花稅的計(jì)算方法為應(yīng)稅憑證的金額乘以適用稅率。

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同金額。

B.房屋買賣合同金額是指合同上所載明的金額。

C.房屋買賣合同金額按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)算。

D.契稅的計(jì)算方法為房屋買賣合同金額乘以適用稅率。

10.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。

B.土地增值額是指土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地購置成本后的余額。

C.土地購置成本包括購置、建設(shè)、裝修等費(fèi)用。

D.土地增值稅的計(jì)算方法為土地增值額乘以適用稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整財(cái)務(wù)活動(dòng)，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（正確）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的應(yīng)稅收入，不包括免稅收入。（錯(cuò)誤）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計(jì)算的，稅率越高，應(yīng)納稅所得額越高。（正確）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（正確）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是全國統(tǒng)一的，不分地區(qū)、不分用途。（錯(cuò)誤）

6.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人或者使用人。（正確）

7.印花稅是對(duì)所有應(yīng)稅憑證征收的一種稅收，不分金額大小。（正確）

8.契稅的納稅人是房屋的買受人。（正確）

9.土地增值稅的納稅人是土地的出讓方和受讓方。（錯(cuò)誤）

10.稅務(wù)籌劃是一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，與會(huì)計(jì)工作無關(guān)。（錯(cuò)誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收對(duì)象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

2.論述如何在實(shí)際工作中合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃策略，以降低企業(yè)稅負(fù)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物。

B.提供加工、修理修配勞務(wù)。

C.出口貨物。

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的稅率通常為：

A.5%。

B.10%。

C.15%。

D.25%。

3.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率最高級(jí)距的稅率是：

A.3%。

B.10%。

C.25%。

D.45%。

4.房產(chǎn)稅的稅率通常為：

A.1%。

B.1.5%。

C.2%。

D.3%。

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率通常為：

A.0.5元/平方米·年。

B.1元/平方米·年。

C.2元/平方米·年。

D.3元/平方米·年。

6.車輛購置稅的稅率通常為：

A.5%。

B.10%。

C.15%。

D.20%。

7.印花稅的稅率通常為：

A.0.05%。

B.0.1%。

C.0.5%。

D.1%。

8.契稅的稅率通常為：

A.1%。

B.2%。

C.3%。

D.4%。

9.土地增值稅的稅率通常為：

A.30%。

B.40%。

C.50%。

D.60%。

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展的有效手段。

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。

C.稅收優(yōu)惠政策有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

D.稅收優(yōu)惠政策需要遵循國家法律法規(guī)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABC

解析思路：稅務(wù)籌劃的定義、核心內(nèi)容、遵循原則。

2.答案：AB

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。

3.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)構(gòu)成要素。

4.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍列舉。

5.答案：ACD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)確定方法。

6.答案：ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)確定方法。

7.答案：ABCD

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)確定方法。

8.答案：ABC

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)確定方法。

9.答案：ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)確定方法。

10.答案：ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)確定方法。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：稅務(wù)籌劃的定義和目的。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包含免稅收入。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍規(guī)定。

5.錯(cuò)誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率差異。

6.正確

解析思路：車輛購置稅的納稅人規(guī)定。

7.正確

解析思路：印花稅的征收原則。

8.正確

解析思路：契稅的納稅人規(guī)定。

9.錯(cuò)誤

解析思路：土地增值稅的納稅人范圍。

10.錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)工作的關(guān)系。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍。

2.答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.答案：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.答案：房產(chǎn)稅的征收對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

解析思路：列舉房產(chǎn)稅的征收對(duì)象。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案