正確認識審計考試試題及答案

正確認識審計考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務報表的審查

B.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計是對企業(yè)內部控制制度的審查

D.審計是對企業(yè)合規(guī)性的審查

2.下列屬于審計目標的有：

A.評價財務報表的公允性

B.評價企業(yè)內部控制的有效性

C.評價企業(yè)合規(guī)性

D.評價企業(yè)經(jīng)營管理水平

3.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員進行審計的基礎

B.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)應當具有客觀性

D.審計證據(jù)應當具有可靠性

4.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員完成審計工作的步驟

B.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序等

C.審計程序應當根據(jù)審計目標進行調整

D.審計程序應當遵循審計準則

5.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對審計工作的總結

B.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計報告應當客觀、公正、真實

D.審計報告應當符合審計準則的要求

6.下列關于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當評估審計風險，并采取相應的措施

D.審計風險與審計證據(jù)的充分性和適當性有關

7.下列關于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是審計人員開展審計工作的規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和程序準則

C.審計準則應當遵循國際審計準則

D.審計準則應當符合我國相關法律法規(guī)的要求

8.下列關于審計獨立性說法，正確的有：

A.審計獨立性是審計人員開展審計工作的基本要求

B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計人員應當保持獨立性，不得受到外界干擾

D.審計獨立性是審計質量的重要保證

9.下列關于審計質量控制的說法，正確的有：

A.審計質量控制是審計機構對審計工作的管理

B.審計質量控制包括內部質量控制、外部質量控制

C.審計質量控制應當遵循審計準則的要求

D.審計質量控制是保證審計質量的重要手段

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則

C.審計人員應當遵守審計職業(yè)道德，維護審計職業(yè)形象

D.審計職業(yè)道德是審計工作順利進行的保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（×）

2.審計意見的表述應當客觀、公正、真實，不得含有任何誤導性信息。（√）

3.審計人員應當對被審計單位的所有財務信息進行審計。（×）

4.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權威性和可靠性。（√）

5.審計人員在進行審計工作時，可以自行決定審計程序的具體內容。（×）

6.審計報告應當對被審計單位的內部控制制度進行評價。（√）

7.審計人員在進行審計工作時，可以不受審計準則的約束。（×）

8.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。（√）

9.審計人員應當將審計發(fā)現(xiàn)和建議直接反饋給被審計單位的管理層。（×）

10.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性，不得參與任何可能損害其獨立性的活動。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述審計人員在進行風險評估時應考慮的因素。

3.簡述審計人員在進行審計工作時，如何保持獨立性。

4.簡述審計質量控制的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用。

2.論述審計人員在面對復雜審計環(huán)境時應如何提高審計質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，最準確的是：

A.對財務報表的審查

B.對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的審查

C.對企業(yè)內部控制制度的審查

D.對企業(yè)合規(guī)性的審查

2.審計人員在進行風險評估時，首先應考慮的是：

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.財務報表的公允性

C.內部控制的有效性

D.審計風險的評估

3.審計人員獲取的審計證據(jù)中最直接、最有說服力的證據(jù)是：

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.會計證據(jù)

D.管理層聲明

4.審計報告的目的是：

A.評價財務報表的公允性

B.評價企業(yè)內部控制的有效性

C.通知管理層和股東

D.為審計人員提供審計依據(jù)

5.審計人員在進行審計工作時，應遵循的基本準則是：

A.財務會計準則

B.審計準則

C.企業(yè)內部控制準則

D.稅法準則

6.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應當：

A.直接向管理層報告

B.通過內部控制報告

C.向審計委員會報告

D.不報告，以免影響審計獨立性

7.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，其中檢查風險是指：

A.被審計單位存在重大錯報的可能性

B.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

C.財務報表存在重大錯報的可能性

D.內部控制存在缺陷的可能性

8.審計人員在進行審計工作時，應當保持的獨立性類型是：

A.實質獨立性

B.形式獨立性

C.實質和形式獨立性

D.以上都不對

9.審計質量控制的主要內容包括：

A.審計人員的能力和勝任

B.審計工作的計劃和執(zhí)行

C.審計報告的質量

D.以上都是

10.審計職業(yè)道德的基本原則包括：

A.誠信、客觀、公正

B.保密、獨立、專業(yè)

C.誠信、保密、獨立

D.誠信、客觀、保密

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計是對財務報表、財務狀況、經(jīng)營成果、內部控制制度和合規(guī)性的全面審查。

2.ABCD。審計目標包括評價財務報表公允性、內部控制有效性、合規(guī)性和經(jīng)營管理水平。

3.ABCD。審計證據(jù)應具備充分性、適當性、客觀性和可靠性。

4.ABCD。審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序等，并應遵循審計準則。

5.ABCD。審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議，要求客觀、公正、真實，符合審計準則。

6.ABCD。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員應評估并采取措施。

7.ABCD。審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和程序準則，應遵循國際審計準則。

8.ABCD。審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，是審計質量的重要保證。

9.ABCD。審計質量控制包括內部和外部質量控制，遵循審計準則，保證審計質量。

10.ABCD。審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則，維護審計職業(yè)形象。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計人員不能接受被審計單位的饋贈，以保持獨立性。

2.√。審計意見應客觀、公正、真實，不含誤導性信息。

3.×。審計人員不能僅審查所有財務信息，應關注重大錯報風險。

4.√。審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權威性和可靠性。

5.×。審計程序的具體內容應根據(jù)審計目標調整，不能自行決定。

6.√。審計報告應評價內部控制制度，以評估控制風險。

7.×。審計人員應遵循審計準則，不能不受約束。

8.√。審計風險是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

9.×。審計發(fā)現(xiàn)和建議應直接反饋給管理層，但需注意方式方法。

10.√。審計人員應遵守審計職業(yè)道德，保持獨立性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計證據(jù)的三個基本特征：充分性、適當性和可靠性。充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計結論；適當性指證據(jù)與審計目標相關；可靠性指證據(jù)來源可靠，易于驗證。

2.審計人員在進行風險評估時應考慮的因素：被審計單位的環(huán)境、行業(yè)狀況、經(jīng)營規(guī)模、財務狀況、內部控制等。

3.審計人員保持獨立性：保持實質獨立性，避免利益沖突；保持形式獨立性，不損害公眾對審計報告的信任。

4.審計質量控制的主要內容：審計人員的能力和勝任；審計工作的計劃和執(zhí)行；審計報告