中級審計(jì)師考試方法探索與思考試題及答案

中級審計(jì)師考試方法探索與思考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評估管理層舞弊的可能性

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允的合理保證

2.以下屬于審計(jì)程序中的初步評估程序的是：

A.調(diào)查客戶背景

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而建立的程序

B.內(nèi)部控制旨在預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的誠信和勝任能力

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評估

5.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔地說明審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)范圍的限制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中所遵循的審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制和審計(jì)程序來降低

7.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法

B.審計(jì)抽樣有助于提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行評估

D.審計(jì)抽樣結(jié)果不能代表整體情況

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

9.以下關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告錯(cuò)誤和舞弊

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)評估管理層的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供合理的審計(jì)意見

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過學(xué)習(xí)提升自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)提高自己的資格

C.審計(jì)師可以通過積累工作經(jīng)驗(yàn)提升自己的地位

D.審計(jì)師可以通過加入專業(yè)組織擴(kuò)大自己的人脈

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的評價(jià)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以不向管理層報(bào)告。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試來評估。（）

5.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得利用客戶的商業(yè)秘密。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估客戶的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明它們在審計(jì)過程中的重要性。

3.簡述審計(jì)抽樣方法的分類及其適用范圍。

4.說明審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.分析審計(jì)師在面臨職業(yè)道德沖突時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理，并舉例說明。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何禮物

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)比外部來源的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的判斷

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的主觀判斷來評估

3.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的報(bào)酬

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中不得與客戶存在任何利益沖突

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮物，但需告知客戶

D.審計(jì)師可以接受客戶的贊助，但需告知客戶

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種完全替代實(shí)質(zhì)性審查的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)師的工作量

C.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表整體情況

D.審計(jì)抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行評估

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的報(bào)酬

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的報(bào)酬

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中不得與客戶存在任何利益沖突

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮物，但需告知客戶

D.審計(jì)師可以接受客戶的贊助，但需告知客戶

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種完全替代實(shí)質(zhì)性審查的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)師的工作量

C.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表整體情況

D.審計(jì)抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行評估

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的報(bào)酬

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括合法性、舞弊評估、透明度和公允性保證，均符合審計(jì)目標(biāo)的要求。

2.ABD

解析思路：初步評估程序包括調(diào)查客戶背景、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和設(shè)計(jì)審計(jì)方案，風(fēng)險(xiǎn)評估程序?qū)儆谶M(jìn)一步審計(jì)程序。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性、可靠性、相關(guān)性和客觀性是確保審計(jì)證據(jù)有效性的關(guān)鍵要素。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊，其有效性取決于管理層的誠信和能力，且可通過內(nèi)部審計(jì)評估。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍的限制、審計(jì)準(zhǔn)則遵循情況和審計(jì)師簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需通過內(nèi)部控制和審計(jì)程序來降低風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法，可以提高審計(jì)效率，適用于對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行評估。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵守法律法規(guī)、維護(hù)客戶利益和保守客戶秘密。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、評估內(nèi)部控制和提供審計(jì)意見。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑包括提升專業(yè)能力、參加專業(yè)培訓(xùn)、積累工作經(jīng)驗(yàn)和擴(kuò)大人脈。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，必須始終保持。

2.√

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的評價(jià)，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，有責(zé)任向管理層報(bào)告。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過測試來評估，是審計(jì)師評估內(nèi)部控制的重要手段。

5.×

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序的一部分，不能完全替代實(shí)質(zhì)性審查。

6.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保守客戶秘密，不得泄露。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注客戶的經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

8.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，不涉及合規(guī)性評價(jià)。

9.×

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性，不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師評估客戶風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等因素，通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表、訪談管理層、現(xiàn)場觀察等方式進(jìn)行。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣適用于總體中每個(gè)項(xiàng)目被選取的概率相等的情況，非隨機(jī)抽樣適用于總體中項(xiàng)目選取概率不均等的情況。