中級(jí)審計(jì)師考試深度思考的試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試深度思考的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保密性

2.以下哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高工作效率

C.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

4.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

5.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.分析和判斷能力

B.溝通和協(xié)調(diào)能力

C.計(jì)算機(jī)操作能力

D.法律法規(guī)知識(shí)

6.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的基本要素？

A.審計(jì)師姓名

B.審計(jì)日期

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

C.分析性程序

D.查詢被審計(jì)單位管理層

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)底稿

D.審計(jì)報(bào)告

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合同風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.被審計(jì)單位管理層聲明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行判斷。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，為什么要關(guān)注控制環(huán)境的重要性。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)和評(píng)估信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興行業(yè)和新技術(shù)帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.利益沖突

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確保被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法不適用于分析性程序？

A.比較趨勢(shì)

B.比較同行業(yè)數(shù)據(jù)

C.計(jì)算比率

D.核對(duì)交易記錄

4.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的財(cái)務(wù)信息

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位存在舞弊行為

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.不滿意見

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.保守性

D.實(shí)質(zhì)性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.調(diào)查問卷

B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.案例研究

D.內(nèi)部控制測(cè)試

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.操縱財(cái)務(wù)報(bào)告

B.濫用職權(quán)

C.偷竊資產(chǎn)

D.非法交易

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)底稿的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)程序和結(jié)論

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師的個(gè)人日記

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.審計(jì)法

D.被審計(jì)單位公司章程

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.確保獨(dú)立性和客觀性：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何影響，保持公正無偏的態(tài)度；在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不受利益沖突的影響。

2.控制環(huán)境的重要性：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它為內(nèi)部控制提供了框架和基調(diào)，影響內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)師評(píng)估控制環(huán)境，有助于識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3.確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告反映審計(jì)工作的真實(shí)情況，包括審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見；同時(shí)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有必要的聲明和解釋，以便讀者充分理解審計(jì)師的結(jié)論。

4.應(yīng)對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師應(yīng)了解被審計(jì)單位的信息技術(shù)環(huán)境，評(píng)估信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，包括測(cè)試信息技術(shù)控制的有效性，以及評(píng)估信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

四、論述題

1.平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)