內(nèi)部審計(jì)成效分析試題及答案

內(nèi)部審計(jì)成效分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義，正確的說(shuō)法有：

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部獨(dú)立、客觀的審計(jì)活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)旨在提高組織效率和效果

C.內(nèi)部審計(jì)不涉及合規(guī)性審查

D.內(nèi)部審計(jì)通常由組織外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

2.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.提高組織治理水平

C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.提升客戶滿意度

3.內(nèi)部審計(jì)的職能包括：

A.提供咨詢(xún)服務(wù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制有效性

C.參與風(fēng)險(xiǎn)管理

D.確定組織目標(biāo)

4.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮以下因素：

A.組織戰(zhàn)略目標(biāo)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

C.內(nèi)部控制環(huán)境

D.內(nèi)部審計(jì)資源

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循以下原則：

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.審慎性原則

D.系統(tǒng)性原則

6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的用途包括：

A.向管理層提供審計(jì)結(jié)果和建議

B.向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作

C.作為組織改進(jìn)管理的依據(jù)

D.向外部利益相關(guān)者提供信息

7.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)維護(hù)組織的利益

C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.內(nèi)部審計(jì)師可以接受利益相關(guān)者的禮物

8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)具備以下條件：

A.獨(dú)立于其他部門(mén)

B.擁有專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.具備足夠的資源

D.具有良好的聲譽(yù)

9.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)遵循以下要求：

A.審計(jì)程序應(yīng)符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分、可靠

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正

D.審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋

10.內(nèi)部審計(jì)成果的衡量指標(biāo)包括：

A.審計(jì)項(xiàng)目完成率

B.審計(jì)建議采納率

C.審計(jì)成本效益

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是確保組織完全遵守所有法律法規(guī)。（×）

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)始終保持中立和客觀的態(tài)度。（√）

3.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，以保證審計(jì)的客觀性。（√）

4.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮物。（×）

5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅向組織內(nèi)部管理層提供，不得對(duì)外公開(kāi)。（×）

6.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)基于組織的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期更新。（√）

7.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向董事會(huì)報(bào)告。（√）

8.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍應(yīng)當(dāng)涵蓋組織所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程。（√）

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行任何形式的評(píng)價(jià)。（×）

10.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的三大目標(biāo)。

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德原則？

3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織中的地位有哪些重要作用？

4.如何評(píng)估內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效性？請(qǐng)列舉至少三個(gè)評(píng)估指標(biāo)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.分析內(nèi)部審計(jì)如何幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，并舉例說(shuō)明。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)？

A.提高組織效率

B.保障資產(chǎn)安全

C.促進(jìn)銷(xiāo)售增長(zhǎng)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性

B.組織的治理結(jié)構(gòu)

C.內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)的市場(chǎng)份額

3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期向哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告？

A.董事會(huì)

B.總經(jīng)理

C.審計(jì)委員會(huì)

D.外部審計(jì)師

4.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.降低審計(jì)成本

C.提高審計(jì)效率

D.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向管理層報(bào)告

B.私下調(diào)查

C.向外部審計(jì)師報(bào)告

D.保持沉默

6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容是：

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)建議

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)程序

7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)：

A.保持客觀性

B.追求利潤(rùn)

C.維護(hù)獨(dú)立性

D.保守秘密

8.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專(zhuān)業(yè)技能？

A.分析能力

B.溝通能力

C.財(cái)務(wù)知識(shí)

D.銷(xiāo)售技巧

9.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最終目的是：

A.提高組織的競(jìng)爭(zhēng)力

B.幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

C.降低外部審計(jì)成本

D.提升員工士氣

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮：

A.審計(jì)成本

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)范圍

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的定義強(qiáng)調(diào)其獨(dú)立性和客觀性，同時(shí)旨在提高效率和效果，不涉及合規(guī)性審查通常由外部審計(jì)負(fù)責(zé)。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性、提高治理水平和防范舞弊，提升客戶滿意度不屬于其主要目標(biāo)。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職能包括提供咨詢(xún)服務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制和參與風(fēng)險(xiǎn)管理，確定組織目標(biāo)不屬于其職能。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮組織戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部審計(jì)資源。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、審慎性和系統(tǒng)性原則。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的用途包括向管理層提供審計(jì)結(jié)果、向董事會(huì)報(bào)告、作為改進(jìn)管理的依據(jù)和向外部利益相關(guān)者提供信息。

7.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)職業(yè)道德規(guī)范，不接受利益相關(guān)者的禮物。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)具備獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、足夠資源和良好聲譽(yù)。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)遵循審計(jì)程序、確保審計(jì)證據(jù)充分可靠、報(bào)告客觀公正和及時(shí)反饋審計(jì)結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)成果的衡量指標(biāo)包括審計(jì)項(xiàng)目完成率、審計(jì)建議采納率、審計(jì)成本效益和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低率。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的是提高效率和效果，而非確保完全遵守所有法律法規(guī)。

2.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持中立和客觀，這是其職業(yè)道德的基本要求。

3.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是其有效性的關(guān)鍵，因此應(yīng)獨(dú)立于其他部門(mén)。

4.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響其客觀性的禮物。

5.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可能包含對(duì)外公開(kāi)的信息，如合規(guī)性報(bào)告。

6.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)組織的變化和風(fēng)險(xiǎn)狀況定期更新。

7.√

解析思路：重大問(wèn)題可能對(duì)組織產(chǎn)生重大影響，應(yīng)立即向董事會(huì)報(bào)告。

8.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋組織的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程，以確保全面性。

9.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提供評(píng)價(jià)，以幫助改進(jìn)內(nèi)部控制和流程。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)遵循國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量的一致性。

三、簡(jiǎn)答題

1.內(nèi)部審計(jì)的三大目標(biāo)：

-提高效率和效果

-促進(jìn)遵守法律法規(guī)

-提供咨詢(xún)服務(wù)

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則：

-客觀性

-獨(dú)立性

-審慎性

-專(zhuān)業(yè)勝任能力

-保密性

3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織中的地位重要作用：

-提供獨(dú)立的評(píng)估和咨詢(xún)

-促進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

-支持組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

-增強(qiáng)組織治理

4.評(píng)估內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效性指標(biāo)：

-審計(jì)項(xiàng)目的完成率和質(zhì)量

-審計(jì)建議的采納率和實(shí)施效果

-審計(jì)成本與效益分析

-審計(jì)對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理和治理的貢獻(xiàn)

四、論述題

1.內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性：

-評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制

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