高級(jí)審計(jì)師考試的全景回顧試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試的全景回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.秘密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.提前披露

B.拒絕執(zhí)行審計(jì)

C.采取防范措施

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)方法

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)結(jié)論的得出

5.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.及時(shí)性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制原則？

A.適當(dāng)性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.有效性

D.可靠性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.機(jī)會(huì)

C.激勵(lì)

D.懲罰

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.系統(tǒng)安全

B.數(shù)據(jù)完整性

C.系統(tǒng)可靠性

D.系統(tǒng)可用性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.稅法

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.監(jiān)管要求

D.公司治理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響，保持獨(dú)立性。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定內(nèi)部控制的有效性。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（√）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，合理確定審計(jì)抽樣的樣本量。（√）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位改正。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊行為保持警覺，并及時(shí)采取措施。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以確保審計(jì)工作的全面性。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.完整性

2.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)方法

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分？

A.內(nèi)部控制評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.審計(jì)抽樣

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

4.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明部分，應(yīng)當(dāng)由：

A.審計(jì)師簽署

B.被審計(jì)單位管理層簽署

C.審計(jì)委員會(huì)簽署

D.董事會(huì)簽署

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.有效性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.適當(dāng)性

D.可靠性

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.機(jī)會(huì)

B.激勵(lì)

C.懲罰

D.舞弊動(dòng)機(jī)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.系統(tǒng)安全

B.數(shù)據(jù)完整性

C.系統(tǒng)可靠性

D.審計(jì)師的專業(yè)技能

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.稅法

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.公司治理

D.審計(jì)師的個(gè)人興趣

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是編制審計(jì)報(bào)告的必要步驟？

A.審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)計(jì)劃

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有效措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.提高審計(jì)抽樣規(guī)模

C.采取特殊審計(jì)程序

D.降低審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在遇到利益沖突時(shí)應(yīng)提前披露、拒絕執(zhí)行審計(jì)、采取防范措施或向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和方法，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、收集審計(jì)證據(jù)和得出審計(jì)結(jié)論是基本程序。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本原則包括客觀性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制原則包括適當(dāng)性、經(jīng)濟(jì)性、有效性和可靠性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

8.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括機(jī)會(huì)、激勵(lì)和懲罰。

9.ABCD

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)完整性、系統(tǒng)可靠性和系統(tǒng)可用性。

10.ABCD

解析思路：法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)因素包括稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、監(jiān)管要求和公司治理。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。

2.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要制定詳細(xì)的審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

4.√

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來(lái)確定樣本量，以保證審計(jì)結(jié)論的可靠性。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的意見可能為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知被審計(jì)單位，并采取相應(yīng)措施。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持警覺，對(duì)舞弊行為采取必要的防范措施。

8.√

解析思路：審計(jì)師關(guān)注業(yè)務(wù)流程有助于全面評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

9.√

解析思路：保密原則是審計(jì)師職業(yè)道德的重要要求，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見、審計(jì)建議等基本內(nèi)容。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)詢問(wèn)、觀察、分析程序和測(cè)試內(nèi)部控制等方式識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注信息技術(shù)環(huán)境的變化，評(píng)估其對(duì)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程的影響，并采取相應(yīng)的控制措施和審計(jì)程序。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)收集相關(guān)證據(jù)、評(píng)估證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量、確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)等方式，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層聲明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)