高級審計師各類題型解析試題及答案

高級審計師各類題型解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.確保財務(wù)報表的真實性和公允性

B.為企業(yè)提供管理建議

C.對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評估

D.為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

E.參與企業(yè)的決策制定

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.道德風(fēng)險

B.內(nèi)部控制風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.會計風(fēng)險

E.評估風(fēng)險

3.下列哪些是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計目標(biāo)

C.審計方法

D.審計時間

E.審計預(yù)算

4.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.審計報告

C.財務(wù)報表

D.詢問記錄

E.外部證據(jù)

5.下列哪些是審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的收集

D.審計意見的形成

E.審計報告的編制

6.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.獨立性

D.保密性

E.尊重客戶

7.下列哪些屬于審計報告的組成部分？

A.引言部分

B.審計范圍

C.審計意見

D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

E.審計發(fā)現(xiàn)

8.下列哪些屬于審計師的工作流程？

A.確定審計目標(biāo)

B.制定審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

E.審計后續(xù)工作

9.下列哪些屬于審計師的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計調(diào)查

C.審計詢問

D.審計復(fù)核

E.審計觀察

10.下列哪些屬于審計師的職業(yè)責(zé)任？

A.保護(hù)客戶利益

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.提高審計質(zhì)量

D.指導(dǎo)和培訓(xùn)下屬

E.促進(jìn)審計行業(yè)的健康發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的主要職責(zé)是確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

2.審計師在審計過程中可以接受企業(yè)的賄賂，以獲取更多審計信息。（）

3.審計計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性水平進(jìn)行編制。（）

4.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

6.審計意見應(yīng)當(dāng)基于審計師的專業(yè)判斷和審計證據(jù)。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)報告，并采取糾正措施。（）

8.審計師在審計過程中，可以隨意更改審計程序。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中的主要步驟。

2.解釋審計抽樣在審計過程中的作用及其局限性。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.描述審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)和提出審計建議時應(yīng)考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用及其重要性。

2.分析審計師在應(yīng)對審計過程中遇到的道德困境時應(yīng)如何處理，并探討道德困境對審計師職業(yè)的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個不是其首要職責(zé)？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.保護(hù)投資者利益

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，下列哪種做法是正確的？

A.不報告錯誤，以免影響客戶聲譽

B.報告錯誤，并提出糾正建議

C.僅在審計報告中提及錯誤，不提出糾正建議

D.不報告錯誤，但記錄在審計工作底稿中

3.下列哪種審計證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.管理層聲明

D.審計師觀察

4.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪個不是常用的工具？

A.審計抽樣

B.審計詢問

C.審計調(diào)查

D.審計復(fù)核

5.審計師在編制審計計劃時，以下哪個不是考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計時間

D.審計預(yù)算

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪個不是審計意見的依據(jù)？

A.審計證據(jù)

B.審計師的判斷

C.客戶的內(nèi)部控制

D.管理層的聲明

7.審計師在審計報告中，以下哪個不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師對客戶財務(wù)狀況的評價

8.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計師修改審計意見？

A.審計師發(fā)現(xiàn)了一些新的審計證據(jù)

B.審計師對客戶的內(nèi)部控制有了新的認(rèn)識

C.審計師在審計過程中遇到了不可預(yù)見的情況

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，以下哪個不是職業(yè)道德的要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.保密性

D.強制性

10.審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)和提出審計建議時，以下哪個不是應(yīng)考慮的因素？

A.客戶的利益

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計師的專業(yè)判斷

D.客戶的管理層意愿

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職責(zé)包括確保財務(wù)報表的真實性和公允性、為企業(yè)提供管理建議、對內(nèi)部控制進(jìn)行評估、提供咨詢服務(wù)，但不涉及參與企業(yè)的決策制定。

2.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括道德風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險、訴訟風(fēng)險、會計風(fēng)險和評估風(fēng)險，這些都是審計過程中可能遇到的風(fēng)險。

3.ABCDE

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計范圍、審計目標(biāo)、審計方法、審計時間和審計預(yù)算等關(guān)鍵要素。

4.ACDE

解析思路：審計證據(jù)包括會計憑證、詢問記錄、外部證據(jù)等，而審計報告和財務(wù)報表則是審計的結(jié)果，不是證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計抽樣、審計證據(jù)的收集、審計意見的形成和審計報告的編制。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持客觀公正、專業(yè)勝任、獨立性和保密性，同時尊重客戶。

7.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包含引言部分、審計范圍、審計意見、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任和審計發(fā)現(xiàn)。

8.ABCDE

解析思路：審計師的工作流程包括確定審計目標(biāo)、制定審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作。

9.ABCDE

解析思路：審計師的審計方法包括審計抽樣、審計調(diào)查、審計詢問、審計復(fù)核和審計觀察。

10.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括保護(hù)客戶利益、遵守職業(yè)道德規(guī)范、提高審計質(zhì)量、指導(dǎo)和培訓(xùn)下屬以及促進(jìn)審計行業(yè)的健康發(fā)展。

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中的主要步驟。

解析思路：列出風(fēng)險評估的主要步驟，如了解企業(yè)環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、識別和評估應(yīng)對風(fēng)險的控制等。

2.解釋審計抽樣在審計過程中的作用及其局限性。

解析思路：描述審計抽樣的作用，如評估總體特征、確定樣本量等，同時說明其局限性，如樣本可能不具代表性等。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

解析思路：列出審計報告編制時應(yīng)遵循的原則，如客觀公正、完整性、準(zhǔn)確性等。

4.描述審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)和提出審計建議時應(yīng)考慮的因素。

解析思路：列出審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)和提出建議時應(yīng)考慮的因素，如審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、客戶的內(nèi)部控制、管理層的意圖等。

四、論述題

1.論述審計師在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用及其重要性。

解析思路：闡述審