思想與方法的整合 2024年高級審計(jì)師考試試題及答案

思想與方法的整合2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試中思想與方法整合的要求？

A.熟悉審計(jì)理論

B.掌握審計(jì)實(shí)務(wù)

C.具備分析、判斷和決策能力

D.具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

E.具備一定的創(chuàng)新能力

2.在審計(jì)過程中，以下哪些方法可以用于識別和評估風(fēng)險(xiǎn)？

A.流程圖

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.完整性

E.及時(shí)性

4.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)結(jié)論

5.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試中思想與方法整合的知識點(diǎn)？

A.審計(jì)職業(yè)道德

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)實(shí)務(wù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)報(bào)告

6.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

7.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的客觀性

E.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

8.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)

E.策略風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)結(jié)論

10.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則的具體要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行

D.審計(jì)準(zhǔn)則的監(jiān)督

E.審計(jì)準(zhǔn)則的改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，獨(dú)立性的要求比客觀性更為重要。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對審計(jì)結(jié)論的信心就越強(qiáng)。（）

3.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的第一步，也是最為重要的環(huán)節(jié)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行充分評估。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)只包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的意見。（）

6.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審查，因?yàn)槌闃咏Y(jié)果可以代表整體情況。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不得偏離。（）

8.審計(jì)工作底稿的編制是為了便于審計(jì)師后續(xù)查閱和審計(jì)工作的追溯。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的良好關(guān)系，以便更好地了解客戶情況。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶并進(jìn)行調(diào)整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)程序的恰當(dāng)性和有效性。

2.請說明審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.解釋審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，為何需要包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明。

4.簡述審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)過程中遇到的復(fù)雜性時(shí)，可以采取哪些策略。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境，確保審計(jì)質(zhì)量。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和專業(yè)知識來發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種方法用于確定審計(jì)抽樣樣本量？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.方差估計(jì)抽樣

D.判斷抽樣

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為可能違反審計(jì)職業(yè)道德？

A.收取客戶的小額禮物

B.提供專業(yè)的審計(jì)建議

C.保持審計(jì)獨(dú)立性

D.保持審計(jì)客觀性

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最高級別的證據(jù)？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.內(nèi)部控制文件

D.管理層聲明

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大異常

B.客戶的內(nèi)部控制非常健全

C.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些小誤差

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些不尋常的會計(jì)估計(jì)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行有效

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行不充分

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行不充分

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種方法用于評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性？

A.審計(jì)證據(jù)分析

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.財(cái)務(wù)比率分析

8.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種表述是正確的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，需要調(diào)整

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些小誤差，不影響整體公允性

D.無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，無法發(fā)表意見

9.下列哪種審計(jì)工作底稿不屬于基本要求？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)工作底稿目錄

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明需要調(diào)整審計(jì)程序？

A.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大異常

B.客戶的內(nèi)部控制非常健全

C.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些小誤差

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師考試要求考生具備全面的知識體系，包括審計(jì)理論、實(shí)務(wù)、分析判斷、溝通協(xié)調(diào)以及創(chuàng)新能力。

2.ABCD

解析思路：識別和評估風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師的基本工作，流程圖、審計(jì)抽樣、內(nèi)部控制測試和審計(jì)證據(jù)都是常用的方法。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、完整性和及時(shí)性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論，這些是審計(jì)工作的基本步驟。

5.ABCDE

解析思路：思想與方法的整合要求考生掌握審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告等知識點(diǎn)。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)師評估和測試的重要方面，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性，包括可靠性、充分性、適當(dāng)性、客觀性和及時(shí)性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)和策略風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要全面評估并應(yīng)對。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的具體步驟，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵循是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括基本要求、具體要求、執(zhí)行、監(jiān)督和改進(jìn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：獨(dú)立性和客觀性都是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則，但客觀性同樣重要，因?yàn)樗髮徲?jì)師在判斷時(shí)不受偏見影響。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性直接影響審計(jì)結(jié)論的可信度，可靠性越高，審計(jì)師對結(jié)論的信心越強(qiáng)。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)，為后續(xù)的審計(jì)程序提供指導(dǎo)和依據(jù)。

4.√

解析思路：評估內(nèi)部控制是審計(jì)師的重要工作，有助于識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的有效性。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，而不僅僅是管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明。

6.×

解析思路：審計(jì)抽樣是一種評估整體情況的方法，但不能完全替代詳細(xì)審查，因?yàn)槌闃咏Y(jié)果可能存在抽樣誤差。

7.√

解析思路：審計(jì)師必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，這是保證審計(jì)工作質(zhì)量和獨(dú)立性的要求。

8.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制是為了提供審計(jì)工作的證據(jù)鏈，便于后續(xù)的審計(jì)工作追溯和復(fù)核。

9.×

解析思路：審計(jì)師與客戶的良好關(guān)系有助于了解客戶情況，但不應(yīng)影響審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

10.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)采取相應(yīng)的審計(jì)程序，如擴(kuò)大審計(jì)范圍，而不是直接通知客戶進(jìn)行調(diào)整。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)程序的恰當(dāng)性和有效性，需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和環(huán)境制定合理的審計(jì)計(jì)劃，選擇合適的審計(jì)程序，實(shí)施有效的審計(jì)工作，并對結(jié)果進(jìn)行恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)。

2.解析思路：審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行有效性、風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性、控制活動的適當(dāng)性以及信息與溝通的充分性。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告中包含管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明，是為了明確管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，同時(shí)也是審計(jì)師形成審計(jì)意見的重要依據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)過程中的復(fù)雜性時(shí)，可以采取的策略包括深入理解審計(jì)環(huán)境、加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、運(yùn)用專業(yè)判斷、保持職業(yè)懷疑態(tài)