高級審計(jì)師考試備考秘籍試題及答案

高級審計(jì)師考試備考秘籍試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)管理

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)技能無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作態(tài)度無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序旨在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測試程序旨在測試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位同意后方可出具

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動(dòng)、質(zhì)量控制監(jiān)督等

B.質(zhì)量控制政策和程序旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.質(zhì)量控制活動(dòng)旨在檢查審計(jì)工作是否符合質(zhì)量控制政策和程序

D.質(zhì)量控制監(jiān)督旨在評估質(zhì)量控制政策和程序的有效性

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度旨在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、監(jiān)督考核等

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

D.內(nèi)部控制制度的有效性取決于企業(yè)員工的素質(zhì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備持續(xù)學(xué)習(xí)和適應(yīng)新環(huán)境的能力

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界因素影響。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對被審計(jì)單位的經(jīng)營決策提出建議。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性發(fā)表意見。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位更正。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（×）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要性及其對審計(jì)工作的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)管理層的經(jīng)營效果

C.評估企業(yè)的市場競爭力

D.防范和揭露財(cái)務(wù)舞弊

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)報(bào)告

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.可靠性

B.充分性

C.相關(guān)性

D.可分割性

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，主要是為了：

A.確定內(nèi)部控制的有效性

B.驗(yàn)證交易處理的真實(shí)性

C.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)程序的范圍

5.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任陳述？

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對審計(jì)過程負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位的決策負(fù)責(zé)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，以下哪項(xiàng)行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.向被審計(jì)單位索取必要的審計(jì)證據(jù)

B.接受被審計(jì)單位提供的禮品

C.與被審計(jì)單位的員工進(jìn)行充分溝通

D.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)滿足以下哪項(xiàng)要求？

A.成本效益原則

B.適當(dāng)性原則

C.完整性原則

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.避免與被審計(jì)單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性

C.接受被審計(jì)單位的審計(jì)建議

D.保持職業(yè)行為和道德的獨(dú)立性

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況發(fā)表意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.尊重事實(shí)

B.客觀公正

C.保守秘密

D.追求短期利益

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評價(jià)、審計(jì)咨詢和審計(jì)管理。

2.BC。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性、相關(guān)性和可追溯性。

4.ABCD。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的目的和作用。

5.ABC。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，并由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。

6.ABCD。審計(jì)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動(dòng)、質(zhì)量控制監(jiān)督等，旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

7.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，保守商業(yè)秘密，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

8.ABCD。內(nèi)部控制制度旨在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、監(jiān)督考核等。

9.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，保守商業(yè)秘密，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

10.ABCD。審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，良好的職業(yè)道德，溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，以及持續(xù)學(xué)習(xí)和適應(yīng)新環(huán)境的能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界因素影響。

3.×。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只能對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見，不能對經(jīng)營決策提出建議。

4.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

5.×。審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

6.√。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見，即審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表的意見。

7.×。審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.√。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性發(fā)表的意見。

9.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位更正。

10.×。審計(jì)師在審計(jì)過程中，不能對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正性、職業(yè)行為等。

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容有：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊會計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊會計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性、避免與被審計(jì)單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、保持職業(yè)行為和道德的獨(dú)立性。

四、