預(yù)見初級(jí)審計(jì)考試中可能遇到的難題及答案

預(yù)見初級(jí)審計(jì)考試中可能遇到的難題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)程序

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些部分組成？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)水平

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)承受

3.以下哪些是審計(jì)工作底稿的編制要求？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)清晰、規(guī)范地記錄審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)分類、歸檔，便于查閱

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)保密，不得隨意泄露

E.審計(jì)工作底稿應(yīng)定期更新，確保時(shí)效性

4.審計(jì)過(guò)程中，如何判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.通過(guò)審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行分析、比較、核實(shí)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)抽樣

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告

5.以下哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

E.審計(jì)方法準(zhǔn)則

6.審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)分析被審計(jì)單位內(nèi)部控制

B.通過(guò)分析被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程

C.通過(guò)分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

D.通過(guò)分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

E.通過(guò)分析被審計(jì)單位審計(jì)工作底稿

7.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)依據(jù)

8.審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.與被審計(jì)單位溝通，確認(rèn)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和原因

B.評(píng)估錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.修改或調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

D.要求被審計(jì)單位采取糾正措施

E.保留相關(guān)審計(jì)證據(jù)

9.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

B.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性

C.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

D.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

E.確保審計(jì)工作的及時(shí)性

10.審計(jì)過(guò)程中，如何保證審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.確保審計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力

B.確保審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在利益沖突

C.確保審計(jì)人員遵循審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性

E.確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性提供合理保證。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，且來(lái)源可靠。（）

4.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估其有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的任何重大錯(cuò)報(bào)都應(yīng)當(dāng)直接報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)，以及審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。（）

7.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字，以確保其完整性和準(zhǔn)確性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以包含對(duì)被審計(jì)單位管理層提出的建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用，以及審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，以及審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的要點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的措施和程序，以及如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.有效性

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.秘密性

D.利益沖突

3.審計(jì)師在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.審計(jì)抽樣

D.與被審計(jì)單位管理層討論

4.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下哪個(gè)原則？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)程序的合規(guī)性

C.審計(jì)底稿的連續(xù)性

D.審計(jì)底稿的保密性

5.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無(wú)條件意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.提高管理效率

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.確保審計(jì)工作的及時(shí)性

D.確保審計(jì)工作的效果性

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位不存在利益沖突

B.審計(jì)師保持客觀和公正的態(tài)度

C.審計(jì)師具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作負(fù)責(zé)

10.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.有條件意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)程序，這些都是審計(jì)工作的核心組成部分。

2.A,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制三部分組成，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)完整、清晰規(guī)范、分類歸檔和保密，這些要求確保了審計(jì)工作底稿的質(zhì)量和可用性。

4.A,B,C

解析思路：判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)，需要通過(guò)審計(jì)程序獲取證據(jù)，分析比較，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這些都是識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)的關(guān)鍵步驟。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是一套規(guī)范審計(jì)工作的原則和指南，包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及審計(jì)工作底稿來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)依據(jù)，這些內(nèi)容共同構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心。

8.A,B,C,D,E

解析思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)需要與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)、評(píng)估影響、修改報(bào)表、要求糾正措施并保留相關(guān)證據(jù)，這些步驟確保了錯(cuò)報(bào)得到妥善處理。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)包括確保審計(jì)工作的質(zhì)量、效果、合規(guī)性、獨(dú)立性和及時(shí)性，這些都是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的重要方面。

10.A,B,C,D,E

解析思路：保證審計(jì)工作的獨(dú)立性需要審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力、避免利益沖突、遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則、確保工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性，以及保證報(bào)告的客觀和公正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性提供合理保證，這是審計(jì)的核心目標(biāo)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度，這是審計(jì)職業(yè)道德的基本要求。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，且來(lái)源可靠，這是確保審計(jì)工作有效性的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制來(lái)評(píng)估其有效性，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)告給被審計(jì)單位的管理層或治理層，而非直接報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)和審計(jì)師的意見，這是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

7.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)由審