中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)體系與實(shí)踐結(jié)合分析試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)體系與實(shí)踐結(jié)合分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.責(zé)任感

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括哪些？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)方法

C.確定審計(jì)范圍

D.確定審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

6.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.保護(hù)資產(chǎn)安全

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注哪些舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)？

A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.內(nèi)部控制薄弱

D.審計(jì)證據(jù)不足

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保密

B.公正

C.獨(dú)立

D.客觀

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.記錄問題

B.分析問題

C.評(píng)估問題

D.提出建議

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信。（）

3.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于已獲取的審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)檫@是個(gè)人行為。（×）

5.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)客戶保持相同的專業(yè)態(tài)度和謹(jǐn)慎性。（）

6.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前制定完成。（）

7.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，足以支持審計(jì)結(jié)論。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行修改。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)。（×）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其在審計(jì)中的作用。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷在審計(jì)工作中的重要性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和挑戰(zhàn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師的直接客戶？

A.董事會(huì)

B.股東

C.管理層

D.外部利益相關(guān)者

2.在審計(jì)過程中，下列哪種證據(jù)被認(rèn)為是最高級(jí)的？

A.被審計(jì)單位提供的管理層聲明

B.會(huì)計(jì)記錄

C.內(nèi)部控制文件

D.外部獨(dú)立證據(jù)

3.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，最關(guān)鍵的一步是：

A.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)程序

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常首先考慮的是：

A.獲取財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與管理層溝通

C.了解內(nèi)部控制

D.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中的核心責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

C.提供審計(jì)意見

D.保護(hù)客戶商業(yè)秘密

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須包含的內(nèi)容是：

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

7.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.知識(shí)更新

8.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)每年評(píng)估下列哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)程序的有效性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊跡象？

A.交易金額異常

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.管理層態(tài)度異常

D.財(cái)務(wù)報(bào)表日期不準(zhǔn)確

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)向哪方提交審計(jì)報(bào)告？

A.董事會(huì)

B.股東

C.管理層

D.上市公司監(jiān)管機(jī)構(gòu)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和責(zé)任感。

2.答案：AD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，遵循的基本準(zhǔn)則是審計(jì)準(zhǔn)則和道德準(zhǔn)則。

3.答案：ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、選擇審計(jì)方法、確定審計(jì)范圍和確定審計(jì)時(shí)間。

5.答案：ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和直接證據(jù)。

6.答案：ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)結(jié)論。

7.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及保護(hù)資產(chǎn)安全。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)、關(guān)聯(lián)方交易、內(nèi)部控制薄弱和審計(jì)證據(jù)不足。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括保密、公正、獨(dú)立和客觀。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，應(yīng)記錄、分析、評(píng)估并提出建議。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的前提。

2.答案：√

解析思路：誠(chéng)信是審計(jì)師職業(yè)道德的核心，是贏得客戶和同行信任的基礎(chǔ)。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)意見的準(zhǔn)確性依賴于已獲取的審計(jì)證據(jù)。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，違反規(guī)范會(huì)損害其職業(yè)聲譽(yù)。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶應(yīng)保持一致的專業(yè)態(tài)度和謹(jǐn)慎性。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

8.答案：×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，只能提出意見和報(bào)告。

9.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，以制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，為用戶提供可靠的財(cái)務(wù)信息。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師確保獨(dú)立性的方法包括保持客觀、公正的態(tài)度，不參與可能影響?yīng)毩⑿缘幕顒?dòng)，接受必要的獨(dú)立性培訓(xùn)等。

2.答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)因素是可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的過程，風(fēng)險(xiǎn)控制是采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和影響。

3.答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及保護(hù)資產(chǎn)安全。審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注內(nèi)部控制，有助于評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

4.答案：審計(jì)師在遇到重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取的措施包括與被審計(jì)單位管理層溝通、收集更多證據(jù)、考慮是否需要聘請(qǐng)專家協(xié)助、向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷，是評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要手段。職業(yè)判斷的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一