審計(jì)抽樣方法試題及答案

審計(jì)抽樣方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的程序

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)抽樣不適用于連續(xù)審計(jì)

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的描述中，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.誤受風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯(cuò)報(bào)

C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師錯(cuò)誤地認(rèn)為不存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高樣本量來降低

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪些因素會(huì)影響樣本規(guī)模（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.可容忍誤差

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.重要性水平

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的步驟，正確的順序是（）。

A.確定抽樣方法

B.確定總體

C.選取樣本

D.評(píng)價(jià)樣本結(jié)果

5.在審計(jì)抽樣中，以下哪些方法屬于統(tǒng)計(jì)抽樣（）。

A.單一變量抽樣

B.多變量抽樣

C.整體抽樣

D.層次抽樣

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的統(tǒng)計(jì)方法，正確的有（）。

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

7.在審計(jì)抽樣中，以下哪些情況可能導(dǎo)致樣本偏差（）。

A.樣本選取方法不合理

B.樣本總體范圍不明確

C.樣本數(shù)量不足

D.樣本質(zhì)量不高

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)將抽樣結(jié)果與總體情況進(jìn)行比較

B.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估抽樣結(jié)果是否足以支持審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注抽樣結(jié)果中的異常值

D.審計(jì)師應(yīng)將抽樣結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)

9.在審計(jì)抽樣中，以下哪些因素會(huì)影響抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)（）。

A.抽樣方法的適用性

B.樣本規(guī)模的合理性

C.樣本選取的代表性

D.樣本結(jié)果的分析方法

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣在審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用，正確的有（）。

A.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段確定抽樣方法

B.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段選取樣本

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果

D.審計(jì)師在審計(jì)后續(xù)階段對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行跟蹤

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)抽樣只能用于確定財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

2.在審計(jì)抽樣中，樣本的選取應(yīng)該是隨機(jī)的，以確保樣本的代表性。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以完全依賴抽樣結(jié)果來得出審計(jì)結(jié)論。（）

4.如果審計(jì)師對(duì)總體進(jìn)行了充分的了解，那么抽樣方法的選擇就不那么重要了。（）

5.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，樣本的選取可以通過簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣的方式完成。（）

6.審計(jì)抽樣中的誤受風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯(cuò)報(bào)，而誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師錯(cuò)誤地認(rèn)為不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

7.審計(jì)師在確定樣本規(guī)模時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差和總體規(guī)模等因素。（）

8.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)，包括合規(guī)性審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)將抽樣結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)直接關(guān)聯(lián)。（）

10.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)增加審計(jì)成本。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣的目的。

2.解釋什么是“總體”和“樣本”，并說明它們?cè)趯徲?jì)抽樣中的關(guān)系。

3.列舉兩種常用的審計(jì)抽樣方法，并簡(jiǎn)述其基本原理。

4.描述審計(jì)師如何評(píng)估抽樣結(jié)果對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的重要性，并分析其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，討論如何在實(shí)際審計(jì)工作中有效運(yùn)用審計(jì)抽樣方法，以及如何應(yīng)對(duì)抽樣過程中可能出現(xiàn)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)抽樣總體范圍的確定，正確的是（）。

A.總體范圍應(yīng)當(dāng)包括所有可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的交易或事項(xiàng)

B.總體范圍應(yīng)當(dāng)僅包括審計(jì)師認(rèn)為可能存在重大錯(cuò)報(bào)的交易或事項(xiàng)

C.總體范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的職業(yè)判斷來決定

D.總體范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求來決定

2.在確定審計(jì)抽樣樣本量時(shí)，以下哪個(gè)因素不是必須考慮的（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.可容忍誤差

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.總體規(guī)模

3.下列哪種抽樣方法在審計(jì)抽樣中通常不被認(rèn)為是統(tǒng)計(jì)抽樣（）。

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非隨機(jī)抽樣

4.審計(jì)師在選取樣本時(shí)，以下哪種方法最可能導(dǎo)致樣本偏差（）。

A.隨機(jī)選取

B.系統(tǒng)選取

C.分層選取

D.任意選取

5.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與總體規(guī)模無關(guān)

B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加樣本量來完全消除

C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無關(guān)

6.在審計(jì)抽樣中，以下哪種情況可能導(dǎo)致誤受風(fēng)險(xiǎn)增加（）。

A.樣本量過大

B.樣本量過小

C.樣本代表性好

D.樣本選取方法合理

7.審計(jì)師在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)，以下哪種做法是正確的（）。

A.忽略樣本中發(fā)現(xiàn)的異常值

B.僅關(guān)注樣本中的異常值

C.將樣本結(jié)果與總體情況進(jìn)行比較

D.不考慮樣本結(jié)果對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣結(jié)果的報(bào)告，正確的是（）。

A.報(bào)告應(yīng)僅包括抽樣結(jié)果

B.報(bào)告應(yīng)包括抽樣方法和樣本規(guī)模

C.報(bào)告應(yīng)包括抽樣結(jié)果和審計(jì)結(jié)論

D.報(bào)告應(yīng)僅包括審計(jì)結(jié)論

9.在審計(jì)抽樣中，以下哪種情況可能導(dǎo)致誤拒風(fēng)險(xiǎn)增加（）。

A.樣本量過大

B.樣本量過小

C.樣本代表性好

D.樣本選取方法合理

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣在連續(xù)審計(jì)中的應(yīng)用，正確的是（）。

A.連續(xù)審計(jì)中不適用審計(jì)抽樣

B.連續(xù)審計(jì)中審計(jì)抽樣方法與定期審計(jì)相同

C.連續(xù)審計(jì)中審計(jì)抽樣方法應(yīng)與定期審計(jì)有所區(qū)別

D.連續(xù)審計(jì)中審計(jì)抽樣方法應(yīng)完全相同

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.AB

2.AB

3.ABD

4.BACD

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

解析思路：

1.審計(jì)抽樣的目的包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，提高審計(jì)效率，但并不適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)。

2.誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)方面，誤受風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯(cuò)報(bào)，誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師錯(cuò)誤地認(rèn)為不存在重大錯(cuò)報(bào)。

3.影響樣本規(guī)模的因素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、審計(jì)證據(jù)的可靠性和重要性水平。

4.審計(jì)抽樣的步驟包括確定抽樣方法、確定總體、選取樣本和評(píng)價(jià)樣本結(jié)果。

5.統(tǒng)計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、多變量抽樣和層次抽樣。

6.審計(jì)抽樣的統(tǒng)計(jì)方法包括概率抽樣和非概率抽樣。

7.樣本偏差可能由于樣本選取方法不合理、樣本總體范圍不明確、樣本數(shù)量不足或樣本質(zhì)量不高導(dǎo)致。

8.審計(jì)師應(yīng)將抽樣結(jié)果與總體情況進(jìn)行比較，評(píng)估抽樣結(jié)果是否足以支持審計(jì)結(jié)論，關(guān)注抽樣結(jié)果中的異常值，并將抽樣結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

9.影響抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)的因素包括抽樣方法的適用性、樣本規(guī)模的合理性、樣本選取的代表性以及樣本結(jié)果的分析方法。

10.審計(jì)抽樣在審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用包括在審計(jì)計(jì)劃階段確定抽樣方法，在審計(jì)實(shí)施階段選取樣本，在審計(jì)報(bào)告階段評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果，以及在審計(jì)后續(xù)階段對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行跟蹤。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

解析思路：

1.審計(jì)抽樣只能用于確定財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在重大錯(cuò)報(bào)是錯(cuò)誤的，它也可以用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

2.在審計(jì)抽樣中，樣本的選取應(yīng)該是隨機(jī)的，以確保樣本的代表性是正確的。

3.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以完全依賴抽樣結(jié)果來得出審計(jì)結(jié)論是錯(cuò)誤的，抽樣結(jié)果需要與審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合。

4.如果審計(jì)師對(duì)總體進(jìn)行了充分的了解，那么抽樣方法的選擇就不那么重要了是錯(cuò)誤的，了解總體情況可以幫助審計(jì)師更準(zhǔn)確地確定抽樣方法和樣本規(guī)模。

5.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，樣本的選取可以通過簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣的方式完成是正確的。

6.審計(jì)抽樣中的誤受風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯(cuò)報(bào)，而誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師錯(cuò)誤地認(rèn)為不存在重大錯(cuò)報(bào)是正確的。

7.審計(jì)師在確定樣本規(guī)模時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差和總體規(guī)模等因素是正確的。

8.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)，包括合規(guī)性審計(jì)和績(jī)效審計(jì)是錯(cuò)誤的，審計(jì)抽樣更適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

9.審計(jì)師在評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)將抽樣結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)直接關(guān)聯(lián)是正確的。

10.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)增加審計(jì)成本是錯(cuò)誤的，審計(jì)抽樣可能需要額外的專業(yè)知識(shí)和技能，從而可能增加審計(jì)成本。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)抽樣的目的包括：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，以及評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.總體是指審計(jì)師計(jì)劃對(duì)其抽樣檢查的所有項(xiàng)目或事項(xiàng)的集合，樣本是從總體中選取的一部分項(xiàng)目或事項(xiàng)。它們?cè)趯徲?jì)抽樣中的關(guān)系是：樣本是總體的代表，通過對(duì)樣本的檢查可以推斷出總體的特征。

3.兩種常用的審計(jì)抽樣方法及其基本原理：隨機(jī)抽樣（隨機(jī)選取樣本，每個(gè)項(xiàng)目被選中的概率相等），分層抽樣（將總體分為幾個(gè)不同的層次，然后從每個(gè)層次中隨機(jī)選取樣本）。

4.審計(jì)師如何評(píng)估抽樣結(jié)果對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響：將抽樣結(jié)果與總體情況進(jìn)行比較，評(píng)估抽樣結(jié)果的可靠性，考慮樣本中發(fā)現(xiàn)的異常值，以及將抽樣結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

四、論述題答案：

1