中級審計師考試體系熟悉試題及答案

中級審計師考試體系熟悉試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

（A）審計是對企業(yè)財務(wù)報表的獨立、客觀的審查

（B）審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行評價

（C）審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評估

（D）審計是對企業(yè)經(jīng)濟效益進行監(jiān)督

2.下列屬于審計基本準則的有：

（A）獨立性和客觀性

（B）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

（C）職業(yè)道德和保密

（D）審計證據(jù)的收集和評價

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

（A）審計程序是審計工作的具體步驟和方法

（B）審計程序是審計工作質(zhì)量的重要保證

（C）審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

（D）審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

（A）內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務(wù)報告的可靠性而采取的一系列措施

（B）內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施

（C）內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制政策和程序

（D）內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境和執(zhí)行情況

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

（A）審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的依據(jù)

（B）審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

（C）審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求

（D）審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

（A）審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)等內(nèi)容

（C）審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實、完整

（D）審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

（A）審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

（B）審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受外界影響

（C）審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露

（D）審計師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

（A）審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)保證審計質(zhì)量的重要手段

（B）審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和質(zhì)量控制制度

（C）審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

（D）審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

（A）審計風(fēng)險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險

（B）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

（C）審計風(fēng)險的評價是審計工作的核心環(huán)節(jié)

（D）審計風(fēng)險的降低是審計工作的最終目標

10.下列關(guān)于審計程序?qū)嵤┑恼f法，正確的有：

（A）審計程序?qū)嵤┦菍徲嫻ぷ鞯年P(guān)鍵環(huán)節(jié)

（B）審計程序?qū)嵤?yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求

（C）審計程序?qū)嵤?yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的具體情況

（D）審計程序?qū)嵤?yīng)當(dāng)確保審計工作的有效性和準確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)。（）

3.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何利益相關(guān)者的饋贈。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密。（）

5.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則的要求。（）

6.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不進行風(fēng)險評估。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行及時、完整的記錄。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性，并說明如何確保這些特征的實現(xiàn)。

3.描述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制，并說明內(nèi)部控制評估的重要性。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何有效地進行風(fēng)險評估，并說明風(fēng)險評估對審計工作的重要性。

2.討論審計師在審計過程中如何處理職業(yè)道德與審計工作之間的關(guān)系，以及如何確保職業(yè)道德在審計工作中的貫徹執(zhí)行。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是保持獨立性的要求？

（A）保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（B）接受被審計單位的禮物

（C）保持客觀公正

（D）保持專業(yè)勝任能力

2.下列哪項不是審計證據(jù)的基本特征？

（A）可靠性

（B）相關(guān)性

（C）充分性

（D）及時性

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？

（A）保證財務(wù)報告的可靠性

（B）提高經(jīng)營效率

（C）確保法律法規(guī)的遵守

（D）提高市場競爭力

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是風(fēng)險評估的步驟？

（A）識別和評估重大錯報風(fēng)險

（B）設(shè)計應(yīng)對措施

（C）實施實質(zhì)性程序

（D）完成審計工作底稿

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

（A）審計師應(yīng)當(dāng)維護職業(yè)形象

（B）審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

（C）審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶的任何饋贈

（D）審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

6.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本內(nèi)容？

（A）審計意見

（B）審計發(fā)現(xiàn)

（C）審計依據(jù)

（D）審計范圍

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是：

（A）審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)保證審計質(zhì)量的重要手段

（B）審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和質(zhì)量控制制度

（C）審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性

（D）審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是固有風(fēng)險？

（A）會計政策的不確定性

（B）交易量的大幅波動

（C）管理層舞弊的可能性

（D）審計師的專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計程序?qū)嵤┑恼f法，錯誤的是：

（A）審計程序?qū)嵤?yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求

（B）審計程序?qū)嵤?yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的具體情況

（C）審計程序?qū)嵤?yīng)當(dāng)確保審計工作的有效性和準確性

（D）審計程序?qū)嵤?yīng)當(dāng)以審計師的主觀判斷為主

10.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

（A）審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)等內(nèi)容

（C）審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求

（D）審計報告可以包含審計師的個人觀點

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

解析思路：

1.審計的定義涵蓋了財務(wù)報表審查、真實性評價、內(nèi)部控制評估和經(jīng)濟效益監(jiān)督等多個方面。

2.審計基本準則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和保密性等。

3.審計程序是審計工作的具體步驟和方法，包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，且需遵循審計準則。

4.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財務(wù)報告可靠性、實現(xiàn)經(jīng)營目標、遵守法律法規(guī)而采取的措施，包括政策和程序。

5.審計證據(jù)需具備可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性，審計人員需遵循審計準則收集證據(jù)。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計師需保持獨立性和客觀性，以確保審計工作的公正性。

2.審計證據(jù)的充分性是保證審計意見準確性的基礎(chǔ)。

3.審計師接受饋贈可能影響?yīng)毩⑿?，因此不?yīng)接受。

4.審計師有義務(wù)保密客戶的商業(yè)秘密。

5.審計師必須遵守審計準則，否則可能影響審計質(zhì)量。

6.內(nèi)部控制評估關(guān)注設(shè)計和執(zhí)行，是保證內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵。

7.風(fēng)險評估是審計工作的核心環(huán)節(jié)，不可或缺。

8.審計工作底稿記錄是審計工作的重要部分，需及時、完整。

9.審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)立即報告，以保證審計意見的準確性。

10.審計師應(yīng)提出改進建議，以提高被審計單位的內(nèi)部控制水平。

三、簡答題答案：

1.審計師通過保持職業(yè)懷疑態(tài)度、保持客觀公正、不受外界影響、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式保持獨立性和客觀性。

2.審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性分別指證據(jù)的真實性、與審計目標的關(guān)聯(lián)性、數(shù)量和質(zhì)量，審計師需通過合理的程序和方法確保這些特征的實現(xiàn)。

3.審計師通過了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估控制設(shè)計的有效性、觀察控制執(zhí)行情況、執(zhí)行控制測試等方式評估內(nèi)部控制，內(nèi)部控制評估有助于識別風(fēng)險并設(shè)計相應(yīng)的審計程序。

4.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)、審計范圍、審計報告日期等基本內(nèi)容。

四