中級審計(jì)師考試資料搜集試題及答案

中級審計(jì)師考試資料搜集試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評估

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.獨(dú)立性

B.完整性

C.適當(dāng)性

D.有效性

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢問

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評估

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)可靠性的核心要素。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用審計(jì)抽樣方法。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)客觀地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何保持獨(dú)立性？

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在企業(yè)管理中的重要性。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)質(zhì)量的影響。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和控制風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣方法，并分析其優(yōu)缺點(diǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供決策支持

C.發(fā)現(xiàn)和防止錯(cuò)誤

D.提高企業(yè)聲譽(yù)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)營效率

B.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師的主要工作內(nèi)容

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)師控制的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中不可避免的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的基礎(chǔ)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)工作量來降低

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.盈利性

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)工作不是必須的？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)費(fèi)用

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.歷史證據(jù)比未來證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師親自觀察到的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.判斷抽樣

D.指定抽樣

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位管理層編制

C.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)完全保密

D.審計(jì)報(bào)告只需向被審計(jì)單位管理層提交

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評估。

2.ABCD。內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

3.ABCD。審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括獨(dú)立性、完整性、適當(dāng)性和有效性。

4.ACD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

6.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

7.ACD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采用的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)觀察和審計(jì)詢問。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評估。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確。內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)營效率和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，這是其職業(yè)行為的基本要求。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)范圍和程序是必要的。

6.正確。審計(jì)抽樣是審計(jì)師常用的方法之一。

7.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

8.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

9.正確。風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，有助于識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性的方法包括獨(dú)立于被審計(jì)單位、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則等。

2.解析思路：內(nèi)部控制的概念是指企業(yè)內(nèi)部為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列政策和程序，確保企業(yè)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章的過程。其重要性在于提高經(jīng)營效率、降低風(fēng)險(xiǎn)和保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序等。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)抽樣方法的