中級審計師考試理解與應(yīng)用及試題及答案

中級審計師考試理解與應(yīng)用及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）

（A）保證企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性

（B）確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

（C）提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

（D）防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

2.審計師在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)重點關(guān)注（）

（A）內(nèi)部控制的設(shè)計

（B）內(nèi)部控制的有效性

（C）內(nèi)部控制的經(jīng)濟效益

（D）內(nèi)部控制的法律合規(guī)性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

（A）審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當

（B）審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

（C）審計證據(jù)應(yīng)當具有客觀性

（D）審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

（A）審計程序應(yīng)當有計劃、有組織地進行

（B）審計程序應(yīng)當有針對性、重點突出

（C）審計程序應(yīng)當有獨立性、客觀性

（D）審計程序應(yīng)當有連續(xù)性、完整性

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

（A）審計報告應(yīng)當真實、公正、客觀

（B）審計報告應(yīng)當清晰、簡潔、易懂

（C）審計報告應(yīng)當有針對性、重點突出

（D）審計報告應(yīng)當有連續(xù)性、完整性

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

（A）審計師應(yīng)當保持獨立、客觀、公正

（B）審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)，履行審計職責(zé)

（C）審計師應(yīng)當保守商業(yè)秘密，維護客戶利益

（D）審計師應(yīng)當接受行業(yè)自律，遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

（A）審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能發(fā)生的風(fēng)險

（B）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

（C）審計風(fēng)險是審計師無法完全避免的風(fēng)險

（D）審計風(fēng)險是審計師應(yīng)當努力降低的風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

（A）審計抽樣是審計師進行審計工作的重要方法

（B）審計抽樣應(yīng)當根據(jù)審計目標、審計范圍和審計對象的特點進行

（C）審計抽樣應(yīng)當遵循隨機抽樣的原則

（D）審計抽樣應(yīng)當保證審計結(jié)果的準確性

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是（）

（A）審計師可以通過參加培訓(xùn)和考試，提高自己的專業(yè)水平

（B）審計師可以通過積累工作經(jīng)驗，提升自己的職業(yè)素養(yǎng)

（C）審計師可以通過加入專業(yè)組織，拓寬自己的職業(yè)視野

（D）審計師可以通過參與項目，提升自己的項目管理能力

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

（A）審計質(zhì)量控制是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

（B）審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要手段

（C）審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告等環(huán)節(jié)

（D）審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循獨立性、客觀性、公正性的原則

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行審計工作前，必須取得客戶的授權(quán)。（）

2.內(nèi)部控制測試的目的在于評估內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計報告可靠性的基礎(chǔ)。（）

4.審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整。（）

5.審計報告的審計意見應(yīng)當根據(jù)審計師的專業(yè)判斷進行。（）

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即與客戶溝通。（）

7.審計師可以僅憑審計抽樣的結(jié)果來發(fā)表審計意見。（）

8.審計師應(yīng)當對客戶的商業(yè)秘密保密。（）

9.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中可能遭受損失的風(fēng)險。（）

10.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性和有效性。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何進行風(fēng)險評估。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性。

3.簡要介紹審計抽樣技術(shù)的基本原則和常用方法。

4.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)包含哪些基本要素。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范要求的是（）

（A）誠實守信

（B）獨立客觀

（C）保守秘密

（D）追求利潤最大化

2.在審計過程中，下列哪項不屬于審計師應(yīng)遵循的原則（）

（A）風(fēng)險導(dǎo)向

（B）重要性

（C）一貫性

（D）合規(guī)性

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是常用的工具（）

（A）詢問

（B）觀察

（C）分析程序

（D）計算

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）

（A）審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

（B）審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性

（C）審計證據(jù)應(yīng)當具有適當性

（D）審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是必要的步驟（）

（A）計劃審計工作

（B）實施風(fēng)險評估

（C）執(zhí)行實質(zhì)性程序

（D）編制審計報告

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

（A）審計師應(yīng)當保持獨立

（B）審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)

（C）審計師應(yīng)當接受客戶的不合理要求

（D）審計師應(yīng)當保守客戶秘密

7.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，下列哪項措施是錯誤的（）

（A）立即向客戶報告

（B）與客戶溝通解決

（C）向監(jiān)管機構(gòu)報告

（D）保持獨立客觀

8.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，錯誤的是（）

（A）審計抽樣是一種有效的審計方法

（B）審計抽樣應(yīng)當遵循隨機抽樣的原則

（C）審計抽樣可以減少審計工作量

（D）審計抽樣不能保證審計結(jié)果的準確性

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，錯誤的是（）

（A）審計師可以通過參加培訓(xùn)提高專業(yè)水平

（B）審計師可以通過積累經(jīng)驗提升職業(yè)素養(yǎng)

（C）審計師可以通過參與項目提升項目管理能力

（D）審計師可以通過關(guān)系網(wǎng)絡(luò)獲得更多機會

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）

（A）審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要手段

（B）審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告等環(huán)節(jié)

（C）審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循獨立性、客觀性、公正性的原則

（D）審計質(zhì)量控制不需要考慮審計師的專業(yè)能力

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標包括保證財務(wù)報表的真實性和公允性、確保內(nèi)部控制的有效性、提高經(jīng)營管理水平和防范財務(wù)風(fēng)險。

2.AB

解析思路：內(nèi)部控制測試主要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和有效性，而經(jīng)濟效益和法律合規(guī)性不是測試的重點。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計報告可靠性的基礎(chǔ)，同時證據(jù)應(yīng)具有可靠性、客觀性和相關(guān)性。

4.ABCD

解析思路：審計程序的實施應(yīng)有計劃、針對性、獨立性和連續(xù)性，以確保審計工作的完整性。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)真實、公正、客觀、清晰、簡潔、易懂，有針對性，并保持連續(xù)性和完整性。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立、客觀、公正，遵守法律法規(guī)，保守秘密，接受行業(yè)自律。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是審計師無法完全避免的，但應(yīng)努力降低。

8.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種有效的審計方法，應(yīng)遵循隨機抽樣的原則，減少審計工作量，但不能保證結(jié)果的準確性。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展可以通過培訓(xùn)、經(jīng)驗積累、項目參與和專業(yè)能力提升來實現(xiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要手段，包括計劃、執(zhí)行、報告等環(huán)節(jié)，并應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性原則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師在進行審計工作前，必須取得客戶的授權(quán)，以確保審計工作的合法性和有效性。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理，以判斷其能否有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計報告可靠性的基礎(chǔ)，這是審計工作的基本原則。

4.正確

解析思路：審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整，以確保審計工作的有效性和效率。

5.正確

解析思路：審計報告的審計意見應(yīng)當根據(jù)審計師的專業(yè)判斷進行，這是保證審計報告客觀性的關(guān)鍵。

6.正確

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即與客戶溝通，以確定問題的性質(zhì)和影響。

7.錯誤

解析思路：審計師不能僅憑審計抽樣的結(jié)果來發(fā)表審計意見，必須結(jié)合其他審計證據(jù)進行綜合判斷。

8.正確

解析思路：審計師應(yīng)當對客戶的商業(yè)秘密保密，這是職業(yè)道德的基本要求。

9.正確

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中可能遭受損失的風(fēng)險，是審計工作的一部分。

10.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性和有效性，是審計師必須遵守的要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計過程中進行風(fēng)險評估，包括識別和評估財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額和披露的認定層次的重大錯報風(fēng)險，以及確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。

2.解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)其目標而采取的一系列政策和程序，它對企業(yè)的重要性在于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，保證財務(wù)報表的可靠性，提高經(jīng)營效率和效果。

3.解析思路：審計抽樣技術(shù)的基本原則包括隨機性、代表性、可靠性，常用方法有隨機抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣等。

4.解析思路：審計報告應(yīng)包含審計師名稱、審計意見、審計期間、審計依據(jù)、審計程序