中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)問題試題及答案

中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.下列哪些屬于審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)確認(rèn)

3.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)結(jié)論

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

5.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

10.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的核心。（）

3.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)程序，用于確定樣本數(shù)量和樣本選取方法。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)工作開始之前制定的具體工作安排。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、完整性和可靠性負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的限制。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)依據(jù)包括審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟。

2.簡述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

3.簡述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響。

4.簡述審計(jì)報(bào)告中的關(guān)鍵要素及其重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)人員在評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制時(shí)的職責(zé)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

D.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三大特征？

A.可靠性

B.完整性

C.真實(shí)性

D.可理解性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件表示意見

5.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)確認(rèn)

6.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)人員培訓(xùn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.主動(dòng)性

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.審計(jì)人員的主觀判斷

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)后果。

2.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見，包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)確認(rèn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)結(jié)論。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、外部信息和審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)工作的效率和效果。

3.√

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序的一部分，用于評(píng)估樣本的代表性。

4.√

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

5.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)工作開始之前制定的具體工作安排，為審計(jì)工作提供指導(dǎo)。

6.√

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、完整性和可靠性負(fù)責(zé)，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

7.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，不能隨意