全面理解的中級(jí)審計(jì)師試題及答案

全面理解的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)損失

E.風(fēng)險(xiǎn)承受

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)人員

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.管理層聲明

D.會(huì)計(jì)記錄

E.法律法規(guī)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.分析審計(jì)證據(jù)

E.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營狀況？

A.生產(chǎn)經(jīng)營

B.財(cái)務(wù)狀況

C.管理層

D.市場競爭

E.政策法規(guī)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)控活動(dòng)缺陷

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.操作舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

E.舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，主要是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則，即對(duì)所有被審計(jì)單位采取相同的審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，主要是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要是為了保護(hù)投資者利益。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的目的。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層之間的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性原則。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

3.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是什么？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.以上都是

4.審計(jì)證據(jù)的主要來源是？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.管理層聲明

D.會(huì)計(jì)記錄

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告編制

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師職責(zé)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.審計(jì)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)經(jīng)營狀況的關(guān)注點(diǎn)？

A.生產(chǎn)經(jīng)營

B.財(cái)務(wù)狀況

C.管理層

D.審計(jì)師個(gè)人意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的關(guān)注點(diǎn)？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.審計(jì)師獨(dú)立性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.操作舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.審計(jì)師責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，以及處理利益沖突。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)損失。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等關(guān)鍵內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、管理層聲明、會(huì)計(jì)記錄和法律法規(guī)等。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營狀況包括生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、管理層、市場競爭和政策法規(guī)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷、控制活動(dòng)缺陷、信息與溝通缺陷和監(jiān)控活動(dòng)缺陷。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)舞弊、操作舞弊、內(nèi)部舞弊、外部舞弊和舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)持開放態(tài)度，以客觀公正地進(jìn)行審計(jì)。

2.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)，需要通過其他獨(dú)立來源獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循一致性原則，但不同被審計(jì)單位可能存在不同的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制環(huán)境，需要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)程序。

5.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試是為了評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以支持審計(jì)意見的發(fā)表。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，以采取必要措施。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)