中級(jí)審計(jì)師行業(yè)知識(shí)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師行業(yè)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立原則？

A.客觀性

B.誠(chéng)信性

C.專業(yè)勝任能力

D.經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

4.以下哪種審計(jì)程序適用于實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.內(nèi)部控制測(cè)試

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.控制的設(shè)計(jì)

B.控制的運(yùn)行

C.控制的有效性

D.控制的改進(jìn)

6.以下哪種審計(jì)報(bào)告屬于非無(wú)保留意見(jiàn)？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

7.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

8.以下哪種審計(jì)方法適用于評(píng)估被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.分析程序

D.信息技術(shù)審計(jì)

9.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)意見(jiàn)

10.以下哪種審計(jì)報(bào)告屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性表示肯定？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依靠分析程序得出審計(jì)結(jié)論。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定其有效性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性表示肯定，則應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容和步驟。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的審計(jì)證據(jù)收集方法。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)內(nèi)部控制缺陷的披露要求。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的措施和程序。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

D.審計(jì)師可以在被審計(jì)單位擔(dān)任兼職職務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)收集

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法最適用于確認(rèn)交易的真實(shí)性？

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)收集

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型中，表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露存在重大缺陷的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.有條件無(wú)保留意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理，正確的是：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.僅在審計(jì)報(bào)告中披露

C.必須向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

D.可以選擇不報(bào)告

8.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，下列哪種方法可以幫助識(shí)別異常交易？

A.比較歷史數(shù)據(jù)

B.分析行業(yè)趨勢(shì)

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.審計(jì)抽樣

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊行為

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大估計(jì)不確定性

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D.經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)性

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立原則要求審計(jì)師與被審計(jì)單位保持獨(dú)立性，不應(yīng)存在經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)性。

2.A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.A.審計(jì)師的獨(dú)立性

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注的是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程，而非審計(jì)師的獨(dú)立性。

4.B.審計(jì)抽樣

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序通常涉及對(duì)樣本的檢查，審計(jì)抽樣是一種常用的實(shí)質(zhì)性程序。

5.A.控制的設(shè)計(jì)

解析思路：控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效。

6.C.無(wú)法表示意見(jiàn)

解析思路：非無(wú)保留意見(jiàn)包括保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，無(wú)法表示意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性和合法性的否定。

7.D.保密性

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

8.D.信息技術(shù)審計(jì)

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)是針對(duì)被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行的審計(jì)。

9.D.審計(jì)意見(jiàn)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)意見(jiàn)。

10.B.無(wú)保留意見(jiàn)

解析思路：無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性和合法性的肯定。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

2.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，有助于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：分析程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的工具之一，但不能單獨(dú)依賴。

4.錯(cuò)誤

解析思路：樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，但并非絕對(duì)，還需考慮其他因素。

5.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.錯(cuò)