深入學(xué)習(xí)高級審計(jì)師專業(yè)知識的試題及答案

深入學(xué)習(xí)高級審計(jì)師專業(yè)知識的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.實(shí)事求是

C.保守秘密

D.職業(yè)勝任

E.責(zé)任心強(qiáng)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險？（）

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險

B.法律風(fēng)險

C.運(yùn)營風(fēng)險

D.信息技術(shù)風(fēng)險

E.人力資源風(fēng)險

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報告

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理以下情況？（）

A.發(fā)現(xiàn)重大舞弊

B.客戶拒絕提供必要的文件和資料

C.客戶要求審計(jì)師對審計(jì)結(jié)果保密

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)自身利益沖突

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到客戶施加壓力

5.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

6.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的公司治理問題？（）

A.董事會結(jié)構(gòu)

B.高級管理層

C.股東大會

D.內(nèi)部審計(jì)

E.法律合規(guī)

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理以下情況？（）

A.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報表存在重大錯報

B.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊

D.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為

E.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大經(jīng)營風(fēng)險

8.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的公司戰(zhàn)略問題？（）

A.公司發(fā)展戰(zhàn)略

B.公司競爭優(yōu)勢

C.公司市場定位

D.公司經(jīng)營業(yè)績

E.公司風(fēng)險管理

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理以下情況？（）

A.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報表存在重大錯報，但客戶拒絕調(diào)整

B.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷，但客戶拒絕改進(jìn)

C.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊，但客戶拒絕提供相關(guān)證據(jù)

D.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，但客戶拒絕糾正

E.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大經(jīng)營風(fēng)險，但客戶拒絕采取措施

10.下列哪些屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動表

E.附注

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的禮品或招待。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向客戶報告并要求其糾正。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，應(yīng)僅關(guān)注控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過詢問和觀察來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)使用客戶提供的財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

8.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的審計(jì)委托，但不得同時擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)立即向客戶報告，并要求其調(diào)整財(cái)務(wù)報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明它們在審計(jì)過程中的重要性。

3.描述高級審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報表時，如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

4.說明高級審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)報告和審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.分析高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何結(jié)合信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的贊助

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是正確的？（）

A.在客戶要求下，修改審計(jì)報告的內(nèi)容

B.在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，但未向客戶報告

C.在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊，但未向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

D.在審計(jì)過程中，根據(jù)客戶的要求，調(diào)整審計(jì)程序

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)的所有員工都要遵守的規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理層為了確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)施的一系列措施

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了防范風(fēng)險而設(shè)立的風(fēng)險管理機(jī)制

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了提高效率而實(shí)施的一系列措施

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的所有資料

B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的與財(cái)務(wù)報表相關(guān)的資料

C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的與內(nèi)部控制相關(guān)的資料

D.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的與客戶經(jīng)營相關(guān)的資料

5.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)報告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表真實(shí)性的評價

B.審計(jì)報告是審計(jì)師對內(nèi)部控制有效性的評價

C.審計(jì)報告是審計(jì)師對客戶經(jīng)營狀況的評價

D.審計(jì)報告是審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)報表的審計(jì)意見

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的贊助

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師的職責(zé)是發(fā)現(xiàn)客戶的違規(guī)行為

B.審計(jì)師的職責(zé)是評估客戶的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的職責(zé)是保證財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性

D.審計(jì)師的職責(zé)是提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師的道德品質(zhì)

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師的溝通能力

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)能力

9.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師的工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的所有資料

B.審計(jì)師的工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中編制的記錄

C.審計(jì)師的工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的與財(cái)務(wù)報表相關(guān)的資料

D.審計(jì)師的工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的與客戶經(jīng)營相關(guān)的資料

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中的學(xué)習(xí)和成長

B.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)過程中的技能提升

C.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)過程中的經(jīng)驗(yàn)積累

D.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)過程中的創(chuàng)新思維

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持客觀公正、實(shí)事求是、保守秘密、職業(yè)勝任和責(zé)任心強(qiáng)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險和人力資源風(fēng)險，這些都是可能影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的因素。

3.ABCE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告和審計(jì)結(jié)論，審計(jì)建議通常是審計(jì)報告的一部分。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊、客戶拒絕提供文件、要求保密、利益沖突或客戶施加壓力時，都有特定的處理程序。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動，這些都是評估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵要素。

6.ABCDE

解析思路：公司治理涉及董事會結(jié)構(gòu)、高級管理層、股東大會、內(nèi)部審計(jì)和法律合規(guī)等方面，這些都與高級審計(jì)師評估公司治理有關(guān)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)、舞弊、違規(guī)行為或經(jīng)營風(fēng)險時，都應(yīng)采取相應(yīng)的措施，包括報告和采取行動。

8.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師在評估公司戰(zhàn)略時，應(yīng)考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、競爭優(yōu)勢、市場定位、經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險管理。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報、內(nèi)部控制缺陷、舞弊、違規(guī)行為或經(jīng)營風(fēng)險時，都應(yīng)向客戶報告，并要求相應(yīng)的糾正措施。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報表時，需要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表和附注中的信息。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，接受客戶禮品會損害其獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶禮品可能構(gòu)成利益沖突，違反職業(yè)道德。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊時，應(yīng)立即向客戶報告并要求糾正。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)程序，僅詢問和觀察不足以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)使用可靠的審計(jì)證據(jù)，僅依賴詢問和觀察不足以保證財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)基于獨(dú)立獲取的證據(jù)編制審計(jì)報告，不應(yīng)直接使用客戶提供的財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

8.×

解析思路：審計(jì)師在接受審計(jì)委托的同時，不得擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問，以避免利益沖突。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報時，應(yīng)立即向客戶報告，并要求其調(diào)整財(cái)務(wù)報表。

三、簡答題

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險。

解析思路：評估和管理審計(jì)風(fēng)險包括識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險。識別風(fēng)險涉及了解客戶業(yè)務(wù)、行業(yè)和內(nèi)部控制；分析風(fēng)險涉及評估風(fēng)險的重大性和發(fā)生的可能性；應(yīng)對風(fēng)險涉及設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對識別出的風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明它們在審計(jì)過程中的重要性。

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。它們的重要性在于幫助審計(jì)師評估和測試內(nèi)部控制的有效性，以確定財(cái)務(wù)報表是否公允反映。

3.描述高級審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報表時，如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

解析思路：識別舞弊風(fēng)險涉及分析舞弊動機(jī)、機(jī)會和合理懷疑。應(yīng)對舞弊風(fēng)險涉及實(shí)施特定的審計(jì)程序，如分析性程序、觀察和詢問，以及考慮舞弊跡象。

4.說明高級審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包括管理層對財(cái)務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、管理層和注冊會計(jì)師的責(zé)任聲明、財(cái)務(wù)報表和其他相關(guān)信息。

四、論