中級(jí)審計(jì)師綜合性試題及答案

中級(jí)審計(jì)師綜合性試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.管理層聲明

D.外部審計(jì)師

2.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券法

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制制度

B.內(nèi)部控制環(huán)境

C.內(nèi)部控制流程

D.內(nèi)部控制監(jiān)督

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注說(shuō)明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析？

A.財(cái)務(wù)比率分析

B.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析

C.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析

D.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面、客觀地收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大交易和事項(xiàng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見直接提交給被審計(jì)單位的管理層。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用及其局限性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)意見的類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)和審計(jì)師。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受外界影響。

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何利益相關(guān)者的禮物。

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以與被審計(jì)單位管理層有私人關(guān)系。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.審計(jì)師的判斷

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制文件

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能犯的錯(cuò)誤。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的信任程度。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法，正確的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的核心，但不是最基礎(chǔ)的要素。

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心，但不是最基礎(chǔ)的要素。

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，但不是最基礎(chǔ)的要素。

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的核心，但不是最基礎(chǔ)的要素。

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編制

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但可以忽略重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，但可以忽略重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但可以忽略審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由被審計(jì)單位制定的。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的。

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由政府機(jī)構(gòu)制定的。

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師個(gè)人制定的。

8.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度。

B.企業(yè)內(nèi)部控制是審計(jì)師為了審計(jì)工作而建立的。

C.企業(yè)內(nèi)部控制是審計(jì)師為了評(píng)估內(nèi)部控制有效性而建立的。

D.企業(yè)內(nèi)部控制是審計(jì)師為了發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而建立的。

9.下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面反映。

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。

C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)審計(jì)師的工作成果。

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)審計(jì)師的工作依據(jù)。

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以不關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的重大交易和事項(xiàng)。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的所有內(nèi)容。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的審計(jì)師意見。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、管理層聲明和外部審計(jì)師。

2.ABC。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.ABCD。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.ABCD。審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編制。

5.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券法。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制流程和內(nèi)部控制監(jiān)督。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)報(bào)表附注說(shuō)明、財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露和財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析包括財(cái)務(wù)比率分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面、客觀地收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

2.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。

4.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。

5.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。

6.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。

7.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

8.×。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

9.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大交易和事項(xiàng)。

10.×。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見提交給委托人，而不是被審計(jì)單位的管理層。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括：誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密。

2.內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。這些要素在審計(jì)過(guò)程中非常重要，因?yàn)樗鼈兛梢詭椭鷮徲?jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用是通過(guò)對(duì)樣本的檢查來(lái)推斷總體特征，從而減少審計(jì)成本。其局限性在于，如果樣本選擇不當(dāng)或樣本量不足，可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的偏差。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確定審計(jì)意見的類型，需要綜合考慮審計(jì)程序的結(jié)果、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

四、論述題答案及解析思路

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