審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理流程及試題答案

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理流程及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理流程通常包括以下幾個(gè)步驟：（）

A.確認(rèn)問(wèn)題

B.分析問(wèn)題原因

C.評(píng)估問(wèn)題影響

D.制定整改措施

E.執(zhí)行整改措施

答案：ABCDE

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要報(bào)告給管理層？（）

A.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為

B.審計(jì)人員認(rèn)為管理層存在重大失誤

C.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在疑慮

答案：ABCDE

3.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)采取以下哪些措施？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通

C.調(diào)查問(wèn)題原因

D.分析問(wèn)題影響

E.制定整改措施

答案：BCDE

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀(guān)性原則

C.實(shí)事求是原則

D.職業(yè)道德原則

E.法律法規(guī)原則

答案：ABCDE

5.以下哪些屬于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？（）

A.舞弊行為

B.內(nèi)部控制缺陷

C.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

D.管理層失誤

E.被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCDE

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的完善性

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

E.管理層的能力和誠(chéng)信

答案：ABCDE

7.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)采取以下哪些方法進(jìn)行調(diào)查？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)溝通

E.審計(jì)報(bào)告

答案：ABCD

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵守以下哪些規(guī)定？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)規(guī)范

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)證據(jù)

答案：ABCDE

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的完善性

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

E.管理層的能力和誠(chéng)信

答案：ABCDE

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采取以下哪些措施？（）

A.確認(rèn)問(wèn)題

B.分析問(wèn)題原因

C.評(píng)估問(wèn)題影響

D.制定整改措施

E.執(zhí)行整改措施

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，必須立即向管理層報(bào)告，無(wú)論問(wèn)題大小。（）

答案：×

2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

答案：×

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的所有文件和資料進(jìn)行查閱。（）

答案：√

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。（）

答案：×

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

答案：×

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以?xún)H依靠被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

答案：×

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

答案：×

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不能受到任何外部壓力的影響。（）

答案：√

9.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不關(guān)注其經(jīng)營(yíng)狀況。（）

答案：×

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題直接公開(kāi)，而不需經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的同意。（）

答案：×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)采取的步驟。

答案：

1.確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷的存在。

2.分析內(nèi)部控制缺陷的原因。

3.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

4.向管理層報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。

5.與管理層討論整改措施。

6.監(jiān)督整改措施的執(zhí)行情況。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

答案：

1.審計(jì)目標(biāo)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)范圍。

4.審計(jì)證據(jù)。

5.審計(jì)時(shí)間。

6.審計(jì)資源。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如何處理與管理層之間的溝通。

答案：

1.保持客觀(guān)和公正。

2.充分了解管理層的需求和關(guān)注點(diǎn)。

3.建立良好的溝通渠道。

4.及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

5.遵循職業(yè)道德規(guī)范。

4.解釋審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

答案：

1.選擇無(wú)利益沖突的審計(jì)人員。

2.保持審計(jì)人員的客觀(guān)性。

3.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

4.嚴(yán)格保密審計(jì)信息。

5.避免審計(jì)人員與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客觀(guān)性的關(guān)系。

答案：

審計(jì)人員在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，需要平衡獨(dú)立性與客觀(guān)性的關(guān)系，以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：

-獨(dú)立性是審計(jì)的核心原則之一，它要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響，保持公正和客觀(guān)的態(tài)度。

-客觀(guān)性要求審計(jì)人員基于事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行判斷，不帶有偏見(jiàn)或個(gè)人情感。

-為了平衡這兩者，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

-確保審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)能夠最大限度地減少偏見(jiàn)和主觀(guān)性。

-在審計(jì)過(guò)程中，保持對(duì)被審計(jì)單位及其業(yè)務(wù)的全面了解，以便做出準(zhǔn)確的判斷。

-在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，及時(shí)與管理層溝通，尋求合理的解釋和證據(jù)。

-在必要時(shí)，獲取外部專(zhuān)家的意見(jiàn)，以增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的客觀(guān)性。

-在審計(jì)報(bào)告中，清晰、準(zhǔn)確地描述發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)避免使用過(guò)于主觀(guān)或情緒化的語(yǔ)言。

-保持審計(jì)工作的透明度，確保審計(jì)過(guò)程和結(jié)論的可追溯性。

-遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，確保審計(jì)工作的合規(guī)性。

通過(guò)這些措施，審計(jì)人員可以在維護(hù)獨(dú)立性的同時(shí)，保持客觀(guān)性，從而提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和可信度。

2.論述審計(jì)人員在面對(duì)被審計(jì)單位管理層壓力時(shí)，應(yīng)如何維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。

答案：

審計(jì)人員在面對(duì)被審計(jì)單位管理層的壓力時(shí)，維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性至關(guān)重要，以下是一些應(yīng)對(duì)策略：

-審計(jì)人員應(yīng)首先明確自己的職責(zé)和獨(dú)立性要求，堅(jiān)守職業(yè)道德規(guī)范。

-在接受審計(jì)任務(wù)之前，評(píng)估潛在的利益沖突，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┍苊饣蚪鉀Q沖突。

-在審計(jì)過(guò)程中，保持專(zhuān)業(yè)態(tài)度，不受管理層個(gè)人喜好或壓力的影響。

-如果管理層施加壓力要求審計(jì)人員改變審計(jì)意見(jiàn)或程序，審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則，拒絕不合理的要求。

-與管理層保持開(kāi)放的溝通，解釋審計(jì)程序和結(jié)論的依據(jù)，以增進(jìn)理解。

-在必要時(shí)，尋求審計(jì)委員會(huì)或獨(dú)立董事的支持，以增強(qiáng)自己的立場(chǎng)。

-如果管理層的行為嚴(yán)重威脅到審計(jì)獨(dú)立性，審計(jì)人員應(yīng)向上級(jí)管理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

-在審計(jì)報(bào)告中，明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的任何限制或壓力，以保持報(bào)告的透明度。

-通過(guò)持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和培訓(xùn)，提升自己的專(zhuān)業(yè)能力和應(yīng)對(duì)壓力的能力。

通過(guò)這些方法，審計(jì)人員可以在復(fù)雜的環(huán)境中維護(hù)自己的獨(dú)立性，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制缺陷

C.管理層舞弊

D.審計(jì)人員失誤

答案：D

2.審計(jì)人員在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是：（）

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.管理層的能力和誠(chéng)信

答案：B

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)：（）

A.立即停止審計(jì)工作

B.與管理層討論風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.要求被審計(jì)單位提供更多證據(jù)

答案：B

4.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮：（）

A.審計(jì)成本

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)資源

答案：B

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括：（）

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.保密性

D.利益最大化

答案：D

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)：（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.與被審計(jì)單位協(xié)商處理

C.保持沉默，避免引起不必要的麻煩

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

答案：A

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢(xún)問(wèn)記錄

C.管理層的解釋

D.獨(dú)立專(zhuān)家的報(bào)告

答案：C

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.評(píng)估管理層的誠(chéng)信

D.確保被審計(jì)單位遵守所有法律法規(guī)

答案：D

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？（）

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.分析審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：C

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)獨(dú)立性要求？（）

A.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀(guān)性

B.審計(jì)人員應(yīng)避免利益沖突

C.審計(jì)人員應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品

D.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

答案：C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理流程通常包括確認(rèn)問(wèn)題、分析問(wèn)題原因、評(píng)估問(wèn)題影響、制定整改措施和執(zhí)行整改措施，這些步驟是問(wèn)題處理的完整流程。

2.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)管理層存在重大失誤、內(nèi)部控制缺陷、重大風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)報(bào)表存在疑慮時(shí)，都需要報(bào)告給管理層，因?yàn)檫@些情況可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

3.答案：BCDE

解析思路：審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)首先與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，了解情況，然后進(jìn)行調(diào)查分析問(wèn)題原因，評(píng)估影響，并最終制定和執(zhí)行整改措施。

4.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀(guān)性、實(shí)事求是、職業(yè)道德和法律法規(guī)等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

5.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可能包括舞弊行為、內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、管理層失誤和被審計(jì)單位存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的問(wèn)題。

6.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的完善性、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及管理層的能力和誠(chéng)信，這些都是審計(jì)的重要方面。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行調(diào)查時(shí)，通常采用審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)分析和審計(jì)溝通等方法，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

8.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)等規(guī)定，以確保審計(jì)工作的規(guī)范性和合規(guī)性。

9.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的完善性、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及管理層的能力和誠(chéng)信，這些都是審計(jì)的重要方面。

10.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理流程包括確認(rèn)問(wèn)題、分析問(wèn)題原因、評(píng)估問(wèn)題影響、制定整改措施和執(zhí)行整改措施，這些步驟是問(wèn)題處理的完整流程。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)視問(wèn)題的大小和嚴(yán)重性來(lái)決定報(bào)告的時(shí)機(jī)，并非所有問(wèn)題都需要立即報(bào)告。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)人員必須關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，因?yàn)樗潜ＷC財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要因素。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)查閱被審計(jì)單位的文件和資料，這是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)人員需要與管理層溝通，以獲取必要的信息和解釋?zhuān)_保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)與管理層討論風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，而不是立即停止